Финансово-правовая безопасность для защиты себя, своих личных и бизнес-активов в условиях внешних и внутренних вызовов

ТОР в России создается на 70 лет с возможностью продления срока. В течение оговоренного срока резидент обязан осуществлять инвестиции (в том числе и капитальные) и проводить деятельность, предписанную соглашением, в срок и в таких объемах, которые указаны при подписании соглашения о деятельности резидента.

Льготы для резидентов ТОР следующие:

• Упрощенный (заявительный) НДС.

Налогоплательщики ТОР имеют право на возмещение суммы уплаченного налога. Для этого в декларации нужно указать о праве на возмещение НДС и предоставить поручительство компании, управляющей хозяйственной деятельностью резидента.

Коммерческие фирмы имеют право:

• На ставку в 0% в течение пяти лет для налога, подлежащего уплате в федеральный бюджет.

• На ставку в 5% в течение пяти периодов налогообложения для налога в региональные бюджеты. Начинается отсчет с первого прибыльного периода. Следующие пять лет налог составит не больше 10%.

• На пониженные тарифы на социальные взносы сроком на 10 лет: 6% – в Пенсионный фонд, 1,5% – в Фонд социального страхования, 0,1% – в Фонд обязательного медицинского страхования федерального уровня. Всего: 7,6%.

4. СПЕЦИАЛЬНЫЕ АДМИНИСТРАТИВНЫЕ РАЙОНЫ НА ТЕРРИТОРИИ КАЛИНИНГРАДСКОЙ ОБЛАСТИ И ПРИМОРСКОГО КРАЯ.

Специальные административные районы созданы на острове Русский (Приморский край) и на острове Октябрьский (Калининградская область). Налоговыми льготами на этой территории могут воспользоваться компании, зарегистрированные иностранными организациями и получившие статус международных холдинговых.

Чтобы компания получила статус международной, организация, зарегистрировавшая ее, должна быть создана в государстве, которое является членом или наблюдателем Группы разработки финансовых мер борьбы с отмыванием денег (FATF) или членом Комитета экспертов Совета Европы по оценке мер противодействия отмыванию денег и финансированию терроризма (МАНИВЭЛ). Также эта организация должна выполнить еще ряд условий, в частности:

• вести деятельность на территории нескольких государств, в том числе в России;

• инвестировать минимум 50 млн руб. в течение полугода с момента регистрации компании на территории специального административного района.

Чтобы международная компания могла получить статус международной холдинговой, российская компания должна соответствовать одновременно нескольким критериям:

1. Организация создана до 2018 года и место ее нахождения на момент подачи заявления расположено на территории специального административного района.

2. Организация представила в налоговый орган по месту постановки на учет следующие документы и сведения:

• заявление о приобретении статуса международной холдинговой компании;

• документы, подтверждающие направление организацией уведомления;

• сведения о контролирующих лицах организации.

3. Лица, контролирующие организацию, на основе которой была создана международная компания, стали таковыми до 2017 года.

4. Не позднее чем за шесть месяцев до даты подачи заявления организация обязана направить уведомление о своем намерении приобрести статус международной холдинговой компании.

В то время как иностранная компания должна соответствовать следующим критериям:

1. Иностранная организация, на основе которой была образована международная компания, создана до 2018 года;

2. Лица, контролирующие иностранную организацию, на основе которой была создана международная компания, стали таковыми до 2017 года;

3. Не позднее чем через 15 рабочих дней со дня своей регистрации в РФ международная компания представила в свою налоговую инспекцию следующие документы и сведения:

• финансовую отчетность иностранной организации за последний финансовый год, завершившийся до даты регистрации;

• положительное аудиторское заключение;

• сведения о контролирующих лицах.

Контролирующим лицом международной компании признается гражданин или юридическое лицо с долей участия в ней более 15%. Для физического лица процент доли может быть суммой его личной доли и долей его супруга(–и) и/или несовершеннолетних детей.

Лицо может быть признано контролирующим и в случае, если условие о доле не соблюдено, но он фактически контролирует организацию в своих интересах или интересах супруга(–и) и/или несовершеннолетних детей.

Налоговые преимущества, которыми могут пользоваться структуры с международными холдинговыми компаниями в составе:

• Дивиденды, полученные международной холдинговой компанией, будут облагаться налогом на прибыль по нулевой ставке.

• Чтобы воспользоваться этим преимуществом, на день принятия решения о выплате дивидендов международная холдинговая компания должна не менее года непрерывно владеть на праве собственности 15%-м вкладом (и более) в уставном капитале организации, которая выплачивает дивиденды.

• Дивиденды, которые выплачены международной холдинговой компанией иностранным лицам, будут облагаться налогом на прибыль по ставке 5%.