Индия: государство, экономика и инвестиции

По данным на 2018 г., в сельском хозяйстве было занято свыше 50 % населения Индии, его доля в ВВП страны составляла 17–18 %[44]. В стране производится большое количество молока, продукция растениеводства – например, рис, пшеница, чай, различные фрукты и овощи, а также хлопок и специи. Традиционно развито животноводство, в том числе разведение крупного рогатого скота (более 200 млн голов). Индия занимает первое место в мире по общей площади орошаемых земель.

В целом сельское хозяйство пока недостаточно механизировано, имеется потребность в недорогом оборудовании и машинах. Одним словом, производители данной продукции из России и стран ближнего зарубежья, например Беларуси, могут найти здесь для себя новые точки роста – развивая экспорт и постепенно локализуя производство на территории Индии.

Плантации кофе в Индии сравнительно небольшие, эта культура имеет серьезный потенциал для дальнейшего развития. Чаем, наоборот, занимаются во многих штатах, в частности в Ассаме и Западной Бенгалии, а также в Керале.

Основным рыболовным штатом является Керала, развиваются проекты аквакультуры креветок.

Доля сельскохозяйственной продукции в общем объеме индийского экспорта доходит до 15 %, важными товарными позициями здесь являются чай, орехи, кофе, рис и некоторые категории морепродуктов.

Лесное хозяйство и деревообработка

С учетом того что больше и больше площадей возделывается для нужд сельского хозяйства, леса на территории Индии сохранились в основном в холмистой и горной местности. Тем не менее заготовки леса и деревообработка в стране занимают первые места по объемам среди стран мира.

Из пород дерева, которые массово заготавливаются на севере Индии, выделяют гималайский кедр и местные сорта сосны. Из тропических пород можно назвать бамбук, каучуковое дерево и тростник.

Глава 18 Налогообложение предпринимательской деятельности

Прежде чем начинать торговать с Индией или инвестировать в нее, необходимо знать детали функционирования налоговой системы страны, чтобы устранить препятствия в дальнейших планах. Рассмотрим же основные налоговые законы, которые могут иметь отношение к российским компаниям, выходящим на индийский рынок, а также упомянем основные требования, которые придется соблюдать в соответствии с применяемыми национальными налоговыми режимами.

Режим налогообложения для компаний с иностранным участием

Индийское налоговое законодательство, определяющее правовую структуру системы налогообложения, разделяет иностранные предприятия по объему их представленности и осуществляемой деятельности на территории страны. Ниже представлена разбивка налоговых последствий для различных типов иностранных компаний.

• Номинальный офис/представительство (liaison office, LO). Такие офисы функционируют в основном с целью представительства там, где существует потребность в общении или изучении рынка. Поскольку они не являются экономическими субъектами, которые производят или продают товары и услуги и не имеют источника дохода, то зачастую не облагаются подоходным налогом. Тем не менее LO должны иметь постоянный номер счета (PAN) и номер счета для вычета и сбора налогов (TAN), а также подавать ежегодную декларацию в налоговые органы Индии.

• Филиалы (branch office, BO). Имеют больше оперативных полномочий, чем LO, и могут заключать сделки и заниматься бизнесом, приносящим прибыль в Индии. Таким образом, в соответствии с вышеупомянутыми положениями BO по закону обязаны платить корпоративный подоходный налог со своего налогооблагаемого дохода по действующей налоговой ставке 30 % (30 % плюс надбавка и сбор). Из них также вычитаются налоги на определенные суммы, подлежащие выплате физическому лицу или компании, не являющейся резидентом страны.

• Индийская дочерняя компания. Это отдельное юридическое лицо, учрежденное в Индии. Поскольку это дочерняя форма организации, ее доходы облагаются налогом со всего мира по ставке корпоративного налога. Такая структура обеспечивает более высокую операционную гибкость и может способствовать использованию положений Соглашения об избежании двойного налогообложения между Индией и Россией.

Отдельные виды налогов. Избежание двойного налогообложения

 Корпоративный подоходный налог (CIT).

Ставка налога. В настоящее время иностранные компании, действующие через филиал или индийскую дочернюю компанию, облагаются ставкой корпоративного налога в размере 30 % от их налогооблагаемого дохода в Индии. Эта ставка может быть дополнительно увеличена за счет надбавки и сбора, в зависимости от применимой налоговой категории.

Налоговая база. Налогооблагаемый доход филиала или дочерней компании рассчитывается на основе их дохода, полученного в Индии. Сюда входят прибыль от деловых операций, дивиденды, полученные от индийских компаний, а также прирост капитала от продажи активов в Индии.