Индия: государство, экономика и инвестиции

Налоговые льготы. Индия предлагает различные налоговые льготы для привлечения иностранных инвестиций, на которые российские предприятия могут иметь право в зависимости от их отрасли и местоположения. Эти стимулы могут включать налоговые каникулы, сниженные налоговые ставки и специальные вычеты.

 Налог на добавленную стоимость (НДС).

Режим GST. Индия действует в соответствии с режимом налога на товары и услуги (GST), который представляет собой всеобъемлющий косвенный налог, взимаемый с поставок товаров и услуг.

Порог по выручке для регистрации. Филиалы и индийские дочерние компании, занимающиеся поставками товаров или услуг на территории Индии, должны зарегистрироваться для получения GST, если их годовой оборот превышает установленный порог (по состоянию на 2024 г. это 4 млн рупий).

Механизм уплаты налога. В рамках системы GST предприятия собирают налог со своих клиентов в точках продаж и платят чистую сумму (взимаемый налог за вычетом налога, уплаченного за покупки) правительству. Этот механизм обеспечивает беспрепятственный поток налоговых льгот по всей цепочке поставок.

Ставки GST. Товары и услуги классифицируются по разным ставкам GST в диапазоне от 0 до 28 %. Конкретная ставка, применимая к конкретному товару или услуге, зависит от его характера и классификации.

 Соглашение об избежании двойного налогообложения (DTAA) между Индией и Россией.

Важность. Соглашение об избежании двойного налогообложения между Индией и Россией играет решающую роль для предотвращения двойного налогообложения доходов, полученных российскими предприятиями, работающими в Индии. В DTAA указано, какая страна имеет основное право облагать налогом различные виды доходов, такие как дивиденды, роялти и прирост капитала.

Льготы по налоговому соглашению. Соглашение об избежании двойного налогообложения может предлагать такие льготы, как снижение ставок налога у источника выплаты по определенным платежам, осуществляемым российской материнской компанией. Например, Соглашение об избежании двойного налогообложения между Индией и Россией может допускать более низкую ставку налога у источника на дивиденды, выплачиваемые индийской дочерней компанией своей российской материнской компании, по сравнению со стандартной ставкой, применимой к странам, не участвующим в соглашении.

Соглашение об избежании двойного налогообложения также включает дополнительные положения для определения налогового резидентства компании в случаях, когда она может считаться резидентом как Индии, так и России на основании внутреннего налогового законодательства. Эти положения помогают избежать споров по поводу налогообложения отдельных операций в двух странах.

Дополнительные положения DTAA состоят также в следующем.

• Трансфертное ценообразование и Соглашение об избежании двойного налогообложения. В целом некоторые аспекты Соглашения об избежании двойного налогообложения должны приниматься во внимание, когда речь идет о правилах трансфертного ценообразования в отношении российской материнской компании и индийской дочерней компании. Соглашение об избежании двойного налогообложения могло бы предоставить некоторые рекомендации относительно того, как можно соблюдать независимые стандарты ценообразования в таких сделках в соответствии как с индийским, так и с российским налоговым законодательством.

• Обмен информацией. Соглашение об избежании двойного налогообложения также предполагает обмен информацией между налоговыми органами Индии и России с целью проверки уклонения от уплаты налогов и соблюдения налогового законодательства обеих стран.

Требования соответствия и отчетности

К иностранным субъектам предпринимательской деятельности будут применяться другие правила и положения, а также различные формы документов. В Индии традиционно бюрократизирована отчетность. К основным требованиям относятся следующие.

• Регистрация в налоговых органах. PAN и TAN необходимы для любой иностранной организации.

• Декларации о корпоративном подоходном налоге. BO и индийские дочерние компании обязаны регулярно подавать налоговые декларации о подоходном налоге в индийские налоговые органы.

• Обязательства по исчислению и удержанию налогов. ВО и индийские дочерние компании обязаны вычитать налоги на определенные выплаты, произведенные нерезидентам, включая роялти по дивидендам и проценты.