Налоги. Оптимизируй или умри. Законное снижение налогов и правильная работа с банками

У индивидуальных предпринимателей есть одно весомое преимущество – они регистрируются по месту прописки и платят налоги по ставкам, которые действуют в этом регионе. На УСН не имеет значения, где при этом ведется деятельность, – ставка по месту прописки будет действовать по всей России. Можно прописаться в регионе, где действует пониженная ставка (а таких немало) для всех или определенных видов деятельности, и платить меньше независимо от того, где ведете бизнес. Если обороты большие, игра стоит свеч.

Причем если вы смените прописку в конце года на регион с пониженной ставкой, по итогам года вы сможете пересчитать налоги за весь год по этой ставке, даже если большую часть года вели деятельность и получали доходы в другом регионе. По мнению Минфина, за весь год применяют ту ставку, которая действовала на последний день налогового периода (письмо № 03-11-11/13037 от 09.03.2016 г.).

Налог на ПСН (патент)

Для новичков на патенте тоже действуют налоговые каникулы первые два года, если они ведут деятельность в научной, производственной, социальной сферах, в сфере гостиничных или бытовых услуг, а в регионе действует закон о налоговых каникулах. Причем закон должен быть не по месту прописки, а по месту ведения деятельности (не всегда они совпадают). В отличие от УСН, если не знали о каникулах и уже заплатили за патент, деньги вернуть не получится. Поэтому заранее изучите местные законы, если подпадаете под условия каникул. Но если один патент уже купили, а два года еще не прошло, можете взять еще второй и даже третий по нулевой ставке. Главное, чтобы срок действия этих патентов заканчивался не позже второго года после регистрации.

Страховые взносы

На страховых взносах за сотрудников по трудовым договорам существенно сэкономить не получится – от них никуда не денешься. Но с 2020 г. для малого бизнеса есть поблажки – с зарплаты свыше МРОТ взносы теперь вдвое меньше.

Немного сэкономить можно, заменив часть зарплаты необлагаемыми выплатами. Список необлагаемых выплат есть в ст. 422 НК РФ. Это матпомощь до 4 тысяч рублей в год, проезд к месту работы, оплата обучения, компенсация процентов по ипотеке и т. д. Например, договариваетесь с сотрудником, что берете его на зарплату поменьше, но компенсируете ему проценты по ипотеке, тогда взносы с зарплаты будут меньше.

Если привлекаете для разовых работ фрилансеров, работайте строго с ИП или самозанятыми, тогда никаких взносов за них не будет. За исполнителей без статуса ИП или самозанятого придется платить минимум 27,1 % взносов, то есть почти как за сотрудников.

Выводы

Чтобы сэкономить на налогах, предпринимателю нужно выбрать оптимальный налоговый режим и воспользоваться всеми льготами, которое предоставляет государство. Многое зависит от регионального законодательства, поэтому изучите и его.

Новичкам лучше заранее проконсультироваться со специалистом. Переплата по налогам может оказаться намного больше, чем стоимость консультации.

Как при оплате налогов за другую компанию сэкономить свои налоги

Этот кейс наиболее актуален в кризис, когда многие фирмы испытывают острый дефицит в оборотных средствах и стремятся всеми способами экономить на налогах.

Как известно, руководствуясь абз. 4 п. 1 ст. 45 НК РФ, налоги за компанию может оплатить дружественная компания, ИП или даже физлицо, также в силу ст. 313 ГК РФ возможно исполнение и других обстоятельств за другое лицо.

Оптимизация налогов при оплате налоговых платежей в бюджет произойдет, если заключить договор поручения (ст. 975 ГК РФ). По такому договору доверитель (тот, кто должен налоги в бюджет) поручает доверенному (фактическому плательщику) оплатить за себя налоги. Элементом экономии в такой ситуации выступает вознаграждение поверенного.

Например, фирме на ОСНО нужно вывести наличку и снизить налог на прибыль, она заключает с ИП на УСН «Доходы» договор поручения.

Вознаграждение поверенного можно без проблем учесть в расходах (п. 1 ст. 272 НК РФ). Для обналичивания денег вознаграждение поверенному перечисляется сразу. Если цель снизить только налог на прибыль, то оплату услуг по договору поручения можно перечислить только через несколько месяцев, когда в экономике, будем надеяться, появятся какие-то положительные тенденции.

У ИП на УСН, оплатившего налоги или страховые взносы за своего доверителя, вознаграждение включается в доходы «кассовым методом», то есть только после его получения (п. 1 ст. 346.17 НК РФ).

Экономия происходит за счет разницы в ставках налога: 6 % УСН против 20 % по налогу на прибыль, итого налоговая экономия – 14 %.

Кроме того, уплата налогов друг за друга может стать альтернативой банковскому овердрафту. В этом случае оформляется смешанный договор займа и поручения (ст. 807, 971 ГК РФ).