Налоги. Оптимизируй или умри. Законное снижение налогов и правильная работа с банками

Если меняете крипту на какое-либо имущество, считается, что вы получили доход в натуральной форме и должны заплатить налог на прибыль с разницы между ценой этого имущества и расходами на приобретение крипты. Имущество учитывают по цене реализации, которая указана в договоре.

Налог с майнинга

Здесь тоже нет специальных положений в законах РФ, поэтому правила общие.

По закону о ЦФА нельзя принимать оплату в крипте, но другими способами получать доход от майнинга разрешается. Этот доход будет облагаться по стандартным ставкам: 20 % налога на прибыль или 13 % НДФЛ. Как будут определять этот доход, пока непонятно.

Как уменьшить сумму патента на размер уплаченных страховых взносов

С 2021 г. у ИП на ПСН есть право уменьшить стоимость патента на оплаченные страховые взносы «за себя» и работников, это касается и тех предпринимателей, которые после отмены ЕНВД вынуждены были перейти на патентную систему. Давайте разберемся, как правильно осуществлять вычеты, а также на какие суммы можно рассчитывать при уменьшении стоимости патента на страховые взносы.

Патент уменьшают только те страховые взносы, которые относятся к деятельности на ПНС и к периоду, за который куплен патент. В частности, у ИП не получится уменьшить патент на взносы, которые он перечислил в 2021 г., но за период, когда он работал на ЕНВД, то есть относящиеся к 2020 г. (пп. «б» п. 5 письма Минфина России № 03-11-03/4/116148 от 29.12.2020 г.).

Какие страховые взносы уменьшают патент

ПСН уменьшают оплаченные:

➧ обязательные страховые взносы, за ИП и за наемных сотрудников;

➧ взносы за сотрудников по добровольному личному страхованию.

ИП-одиночки на ПСН, которые не имеют в штате сотрудников, уменьшают стоимость патента на всю сумму оплаченных страховых взносов «за себя» (в части ОПС и ОМС).

Для предпринимателей на ПСН с наемным персоналом действует лимит – 50 %. Это означает, что размер патента можно уменьшить не более чем на половину его стоимости (подп. 1–3 п. 1.2 ст. 345.51 НК РФ).

Как на страховые взносы уменьшить УСН и ПСН при совмещении налоговых режимов

Если предприниматель в 2021 г. совмещает ПСН и УСН, ему придется распределять страховые взносы между видами деятельности от объема полученной выручки и в соответствии с этим делением производить вычеты налогов (п. 8 ст. 346.18, п. 6 ст. 346.53 НК РФ).

Страховые взносы за персонал, занятый на УСН «доходы минус расходы», признайте в налоговых расходах (пп. 7 п. 1 ст. 346.16 НК РФ). Если на УСН выбран объект налогообложения «доходы», то уменьшите на взносы за сотрудников на «упрощенке» единый налог (п. 3.1 ст. 346.21 НК РФ).

Если сотрудники задействованы одновременно в деятельности на ПСН и УСН, взносы по ним разделите пропорционально размеру выручки от каждого налогового режима. Для этого вам необходимо разработать самостоятельно регистр-расчет в произвольной форме (п. 8 ст. 346.18 НК РФ, письмо Минфина России № 03-11-03/4/116148 от 29.12.2020 г.).

Как заявить вычет на уменьшение патента на страховые взносы

Право уменьшения патента на страховые взносы не предоставляется автоматически, а носит заявительный характер. Ведь цену патента налоговики считают самостоятельно и деклараций на этом режиме предприниматель в инспекцию не сдает. Если ИП не подтвердит свое намерение заявить вычет на ПСН, то патент будет рассчитан ему в полной сумме.

Чтобы уменьшить патент на страховые взносы, ИП необходимо заполнить уведомление по форме, которая предложена в письме ФНС № СД-4-3/785@ от 26.01.2021 г. Инструкция по заполнению уведомления также приведена в данном письме.

В какие сроки подается уведомление

Пока для подачи уведомления не установлено никаких конкретных дат, то есть уведомление можно подать в любой период действия патента (подп. «а» п. 7 письма Минфина России № 03-11-03/4/116148 от 29.12.2020 г.).

Например, чтобы уменьшить стоимость патента на размер взносов, которые вы перечислили в 2021 г. (в январе, феврале и т. д.), подать уведомление можно прямо сейчас. Хотя по факту получается, что чем большую сумму страховых взносов хочется признать в вычетах, тем позже выгоднее подавать уведомление, тогда можно учесть больше оплаченных взносов.

ВАЖНО

Уведомление следует направлять именно в ту налоговую инспекцию, в которой ИП получал патент. Иначе получите отказ в приеме документа.

Как заполнить уведомление

В уведомлении указывается информация об ИП и заполняются листы А и Б.

На листе А отражается информация о всех патентах предпринимателя.

На листе Б по строке 001 отображается признак налогоплательщика: есть работники – ставьте 1; нет персонала – ваш статус 2.