Налоги. Оптимизируй или умри. Законное снижение налогов и правильная работа с банками

По строке 010 укажите общую стоимость всех патентов, по строке 120 – размер оплаченных страховых взносов.

На рассмотрение уведомления у контролеров есть 20 рабочих дней. Чтобы не получить отказ в вычете, имеет смысл попросить бухгалтера проверить правильность заполнения бланка, особенно это касается ситуации, когда совмещается УСН с ПСН и у предпринимателя есть наемные сотрудники.

Что делать, если у ИП несколько патентов

Если предприниматель покупал несколько патентов, то разрешается заполнение одного общего уведомления для применения вычета по каждому патенту. Это общее уведомление подается в инспекцию, в которой оформлялись полученные патенты.

Как вернуть переплату, если патент уже оплачен полностью

Если вы изначально погасили всю стоимость патента, вычет не потерялся, его можно вернуть, написав заявление.

Если патент оплачивает ИП по частям, то очередной платеж будет уменьшен на оплаченные страховые взносы.

Какие товары будет прослеживать налоговая инспекция

С 1 июля 2021 г. практически в полную силу заработала Национальная система прослеживаемости товаров. Последние правки в Налоговый кодекс РФ были внесены в ноябре 2020 г. Теперь уже можно рассуждать о том, на кого будут распространяться новые правила, кому придется взять на себя новые обязанности и риски.

Кому нужно обратить внимание на изменения

Национальную систему прослеживаемости товаров вводят в стране в соответствии с общим соглашением стран ЕАЭС. Цель – противодействовать уклонению от уплаты налогов и таможенных платежей.

Правила НСПТ распространяются на индивидуальных предпринимателей и компании, которые покупают или продают определенные виды товаров.

В 2021 г. появился окончательный список товаров, которые будет отслеживать система. Перечень утвердило Правительство России.

Новые обязанности налогоплательщиков

Информацию о товарах, входящих в список прослеживания, нужно будет заносить в отчеты и декларации. А в ходе проверки компании инспекторы налоговой могут запросить дополнительные сведения.

➧ Отчеты об операциях с товарами

П. 1 ст. 1 Федерального закона № 371 от 09.11.2020 г. указывает на то, что при любых операциях с товарами из перечня нужно будет подавать специальный отчет в налоговую. На момент написания книги форма отчета и порядок представления не утверждены.

➧ Сведения о товарах в декларациях

В налоговых декларациях, в том числе по «упрощенке» и НДС, нужно будет отражать информацию обо всех операциях с продукцией из списка. Сотрудники ФНС будут сверять сведения с информацией в отчетах. При необходимости будут анализировать аналогичные отчеты и декларации других компаний.

➧ Сведения в других документах

Во время проведения камеральной проверки сотрудники налоговой имеют право требовать дополнительные документы, которые помогут получить сведения о движении отслеживаемых товаров. Это могут быть товарные накладные, счета-фактуры и т. д. Такое право им дает п. 2 ст. 1 Федерального закона № 371 от 09.11.2020 г. Запрашивать дополнительные документы будут, если информация где-то не совпадает, например если другие налогоплательщики в своем отчете показали операции, которых нет в ваших декларациях и отчетах.

В ходе камеральной проверки контролеры могут осмотреть территорию, офисы, помещения. Для получения доступа им просто нужно предъявить свое удостоверение и постановление. Такое право закреплено в пп. 3 и 4 ст. 1 Федерального закона № 371 от 09.11.2020 г.

➧ Предоставление пояснений

Налоговые инспекторы при камеральной проверке могут потребовать пояснений. Подать их можно будет и в электронном виде, но по установленной форме. Если этого не сделать, ФНС может наложить штраф, опираясь на ст. 129.1 НК РФ.

Как нужно будет оформлять счета-фактуры

Законодательство требует ответственно подходить к оформлению счетов-фактур по прослеживаемым товарам. Помимо стандартной информации, теперь нужно указывать регистрационный номер партии и количество товара (с уточнением единицы измерения). Данные сведения нужно обязательно отражать даже в корректировочных документах.

Другие требования:

➧ продавая прослеживаемый товар, счета-фактуры нужно обязательно выставлять в электронном виде (п. 2 ст. 2 Федерального закона № 371 от 09.11.2020 г.);

➧ электронные документы можно не выставлять, если товар продается самозанятым, физлицам для личного пользования;

➧ необязательно выставлять электронные счета-фактуры, когда товары реализовываются или перемещаются в страну ЕАЭС (при экспорте действуют те же правила);

➧ оформить счет-фактуру придется даже тем, кто продает продукцию компаниям, которые не платят НДС (п. 4 ст. 2 Федерального закона № 371 от 09.11.2020 г.);

➧ организация, покупающая прослеживаемый товар, должна обеспечить получение электронных счетов-фактур по ТКС (п. 2 ст. 2 Федерального закона № 371 от 09.11.2020 г.).