Налоги. Оптимизируй или умри. Законное снижение налогов и правильная работа с банками

Иногда спасти ситуацию может договор с банком, рекомендую вам его почитать внимательно. Если в договоре предусмотрено, что банк должен оповещать клиента об изменении условий взимания комиссий, то компания может настаивать, что банк не уведомил ее. Это станет дополнительным доводом против комиссии (постановление Арбитражного суда Волго-Вятского округа по делу № А43-4174/2017 от 31.01.2018 г.).

Кому нужен сертификат о форс-мажоре и как его получить

В непростое кризисное время сплошь и рядом предприниматели попадают в ситуации, когда из-за ограничений не могут исполнить договор – вовремя поставить товар, оказать услугу и т. д.

Чтобы не платить штрафы и неустойки, оформите сертификат о форс-мажоре.

Сразу оговорюсь – за ним нужно обращаться, только если неисполнение обязательства никак от вас не зависело, то есть произошло что-то, на что вы не могли повлиять. Закрыли торговые центры, границы, запретили въезд иностранных граждан и т. д. – это от вас не зависит и может быть форс-мажором. А вот если нет денег, подвел контрагент, не заплатили долги, обманул сотрудник – это обычные предпринимательские риски и к форс-мажору никакого отношения не имеют.

Так вот, если имели место обстоятельства непреодолимой силы, а с контрагентом полюбовно договориться не получается и он требует неустойку, обратитесь в Торгово-промышленную палату (ТПП) за подтверждением форс-мажора.

Если у вас контракт с иностранным партнером, нужно обращаться в ТПП за сертификатом о форс-мажоре. Если контракт внутрироссийский – в свое региональное отделение ТПП за заключением об обстоятельствах непреодолимой силы.

Сейчас сертификаты в связи с коронакризисом делают бесплатно. В обычное время это стоило 13 тысяч рублей.

Для получения сертификата или заключения нужно будет написать заявление и приложить копии правоустанавливающих документов, договоры с контрагентом, приложения и спецификации, справку об объемах выполненных работ и подтверждение обстоятельств непреодолимой силы. Например, это может быть постановление, распоряжение или указ о введении режима повышенной готовности у вас в регионе.

Документы отправьте по электронной почте, их должны рассмотреть в течение 10 дней. После этого выдадут документ с подтверждением форс-мажора или отказ.

С этим документом вы сможете отбиться от штрафов и неустоек за несвоевременное выполнение обязательств.

Криптовалюта: что можно и что нельзя с ней делать и как она облагается налогом

Все больше людей зарабатывают или пытаются зарабатывать на криптовалюте. Напомню об основах налогообложения такого вида доходов.

В РФ криптовалюта приравнена к имуществу, то есть с ней можно проводить сделки и операции, если они не запрещены законом. Под запретом – оплата товаров или услуг криптовалютой. Все остальное, то есть покупать и продавать крипту, владеть ею, майнить, менять, давать в залог, можно. Вкладывать в уставный капитал (если минимальные 10 тысяч внесли деньгами) тоже можно, по крайней мере пока прямого запрета на это нет.

Можно выдать криптой беспроцентный займ дочерней компании, главное, чтобы не было вознаграждения за этот займ в виде крипты.

Специфика в том, что в российском законодательстве многие вопросы, касающиеся крипты, отдельно никак не отрегулированы, поэтому приходится руководствоваться теми нормами, что есть.

Так, если крипта принадлежит организации, то ее можно отнести к финансовым вложениям согласно п. 2 ПБУ 19/02, а значит, нужно отражать на балансе в составе активов. В конце года крипта включается в оборотные активы, если организация владела ею меньше года, или во внеоборотные – если больше года.

Налог с продажи крипты

Каких-то особых правил налогообложения криптовалюты в российском законодательстве нет, поэтому действует общий порядок. Доходы, полученные при совершении операций с криптовалютой, учитываются при определении налоговой базы по налогу на прибыль для юрлиц и НДФЛ для физлиц (Письма Минфина России № 03-03-06/1/73953 от 24.08.2020 г. и № 03-04-05/63704 от 20.08.2019 г.).

Налог нужно платить, если продаете крипту или получаете в дар, за исключением случаев, когда дарят близкие родственники.

Налоговая база стандартная – разница между ценой продажи и понесенными расходами при покупке криптовалюты. При покупке заранее позаботьтесь о том, чтобы все было официально оформлено и имелись подтверждающие документы, иначе вычесть расходы из налоговой базы не получится и налог придется платить со всей суммы продажи.

Цену криптовалюты для налогообложения определяют на момент получения ее как имущества или поступления дохода на счет. По какому курсу, Минфин не озвучивает. Возможно, будут сравнивать курсы в различных источниках. А вот налогом на имущество крипта не облагается, то есть просто владеть ею можно, не уплачивая налог.