Система контроля и её аудит в организации

• выявление, измерение и определение приемлемого уровня рисков, присущих деятельности типичных возможностей понесения организацией потерь и (или) ухудшения ликвидности вследствие наступления связанных с внутренними и (или) внешними факторами деятельности организации неблагоприятных событий;

Цели, разрабатываемые для выявления отклонений в осуществлении функций управления по вертикали. Примером таких целей являются выявление отклонений в:

• выполнении решений нижестоящим уровнем и структурными подразделениями организации;

• распределении полномочий и ответственности;

• выявлении конфликтов интересов;

• формировании информации об отклонениях предусмотренным критериям и показателям в организации обеспечения безопасности деятельности и устойчивости организации;

• обеспечение надежности и полноты информации

• рациональности разработки стратегии, стандартов и норм профессиональной этики на основе выявления отклонений фактических разработок от предопределенных критериев;

• установленных критериях при подборе и расстановке кадров

• полноте и соблюдении качества подготовки нормативно-методологического обеспечения

• соблюдении графика организации рабочего дня

• установлении ответственности работников за формирование информации и надежности финансовой отчетности т. д..

Функциональные цели контрольной деятельности конкретизируются в тактические задачи контроля связанные с выявлением отклонений состояний по отдельным аспектам объекта и составляют оперативный контроль деятельности организации, контроль и оценку работы отделов или отдельных сотрудников; контроль исполнения конкретных управленческих решений; соблюдение внутренних правил и регламентов; полноты информации об операции в информационной компьютерной системе; соблюдение правил анализа рисков; сохранности и защиты документации; обеспечение безопасности ресурсов (недопущение воровства, растрат, мошенничества и других нарушений). Например, задачи контрольной деятельности за формированием информации состоят в выявлении степени ее полноты, точности, стоимости, оценки, учетного периода, законности операций.

Информационная база внутреннего контроля может считаться полной только в том случае, если она обеспечивает качественное решение всех стоящих перед контролем задач. Следовательно, основой для определения состава необходимой информации должна выступать, прежде всего, конкретная задача, связанная с осуществлением контроля.

Совокупность приемов, методов и элементов контроля, предшествующих и сопровождающих этапы проведения операций, формирования услуг и продуктов составляют технологический контроль, обеспечивающий выполнение функций в рамках заданных параметров для достижения целей. Технологический контроль помогает сохранять порядок, последовательность и своевременность ежедневных операций, от организации документооборота до подготовки услуги или продукта, приобретения инвестиционных ценных бумаг или оборудования.

Технологический контроль основывается в общем виде на нормативных документах, политике, процедурах, правилах, инструкциях, бюджетах, системе учета и отчетности и направлен на создание необходимых предпосылок и повышение вероятности того, что организация в целом и ее менеджеры в частности достигнут поставленных целей по проведению операций, предоставлению услуг, продуктов и выполнению функций при минимуме риска. Особенностью проведения технологического контроля, является его автоматизм, достигаемый посредством встраивания приемов и методов контроля, а также сдержек и блокировок в ходе бизнес процесса при осуществлении отдельных этапов и операций, что бы обеспечить превентивно-оперативное выявление соответствие состояния элементов, частей или этапов формирующих технологический процесс проведения операций, услуг, продуктов и функций для регулирования его, ограничения или блокировки отклонений.

Главная цель технологического контроля оперативное формирование информации для предупреждения или выявления и ограничения или блокировки несоответствий элементов технологического процесса и составляющих его операций и объектов установленным для них эталонам на основе контрольных методов и приемов, встроенных в процесс и сопровождающих формирование продукта, услуги или операции, что бы обеспечить эффективность при соблюдении законодательства, внутренних правил, режима и регламентов.