Система контроля и её аудит в организации

Цели технологического контроля предназначаются для обеспечения эффективного проведения бизнес-процессов, минимизации рисков, сохранности активов, соблюдения законодательных норм и внутренних регламентов, экономии расходования материальных ресурсов за счет выявления отклонений фактических состояний о эталонов на ранней стадии с тем, чтобы иметь возможность оперативно принять корректирующие меры, а в ряде случаев и привлечь виновных к ответственности, получить компенсацию за причиненный ущерб или осуществить мероприятия по предотвращению или сокращению таких нарушений в будущем.

К числу функциональных целей технологического контроля относятся:

• выявление и подтверждение правильности оформления документов по всем операциям с точки зрения бухгалтерского и управленческого учета;

• обеспечение проведения операций в строгом соответствии с принятой политикой и регламентирующими документами организации применительно к разным видам финансовых услуг

• обеспечение проведения операций только уполномоченными на то лицами в строгом соответствии с определенными порядком, полномочиями и процедурами принятия решений по проведению операций;

• идентификация наличия соответствующих разрешений на проведение операции контроль операций с точки зрения санкционирования;

• проверка правильность авторизации операции;

• выявление соблюдения лимитов, норм, нормативов, правильности расчетов по установленным алгоритмам;

• обеспечение сохранности активов, рациональное и экономное использование всех видов ресурсов;

• обеспечение возможность доступа к активам и записям только по разрешению руководства;

• выявление наличия в электронной системе общих процедур контроля безопасности данных, не допускающих проведение операций, не имеющих законной силы и санкционирования;

• подтверждение эффективности банковских операций;

• выявление точности и целостности финансовой отчетности.

При выработке целей, которые организация устанавливает перед собой, мы должны принять во внимание обязанности, накладываемые на организацию государством и способствующие обеспечению социальной и экономической безопасности общества. Такие цели выполняет агентский контроль.

Главная цель агентского контроля зафиксировать сведения и собрать документы о характере проводимой по поручению клиента операции, идентифицировать ее соответствие действующему законодательству и при выявлении информации об отклонениях фактических данных от норм и нормативов, предопределенных законодательно, приостановить ее проведение, что бы не допустить вовлечение кредитной организации и участия ее служащих в осуществлении противоправной деятельности и подготовить документы которые могли быть использованы в качестве доказательства в уголовном, гражданском и арбитражном процессе.

Функциональные цели агентского контроля состоят в выявлении соответствия контролируемого объекта законодательно определенным для него нормам и характеристикам и структурируются в зависимости от специфики контролируемого объекта. Необходимо в рамках внутреннего контроля организовывать контроль за клиентами, с целью обеспечения безопасности бизнеса и устранения риска потери репутации.

Закономерно, что каждая деятельность, осуществляемая целенаправленно, подлежит управлению, что предполагает выполнение по отношению к ней цикла управленческих функций включающих и контроль. Контрольная деятельность не является исключением из этого правила, поэтому ее необходимо планировать, организовывать и контролировать. Контроль по отношению к контрольной деятельности обладает специфическими особенностями, состоящими в том, что при проведении исследования и оценки контроля в качестве его эталонов выступают не предопределенные конкретные величины и четкие формализованные характеристики состояний, выявляется соответствие применяемых контрольных методов, процедур, приемов целям и задачам деятельности, оценивается полнота и достаточность применения контроля, соблюдения принципов и выполнение функций контрольной деятельности. Для выполнения функции оценки контрольной деятельности и обеспечения обратной связи между исполнительным менеджментом и высшим менеджментом и учредителями выделяется особый вид контрольной деятельности внутренний аудит.

При формировании главной цели внутреннего аудита в составе целей контрольной деятельности следует учитывать ряд определяющих факторов: