Банковское дело. Шпаргалка

Посредством процента осуществляется регулирование объема привлекаемых коммерческим банком депозитов. Возросший уровень потребности хозяйства в кредитах должен покрываться соответствующим приростом банковских депозитов как источников кредитования. Это приводит к повышению ставок процента по вкладам до размера, уравновешивающего предложение депозитов и спрос на них со стороны банка. И наоборот, при сокращении потребности хозяйства в кредитах снижаются доходы банка от предоставления кредитов. Увеличить свою прибыль он сможет только при сокращении депозитных операций.

Сегодня процентная политика коммерческого банка направлена на соответствующее управление ликвидностью его баланса. Дифференциация уровня ссудного процента по активным операциям в зависимости от ликвидности вложений приводит к соответствию спроса на рисковый кредит со стороны заемщиков требованиям ликвидности баланса банка. Аналогична роль процента и по депозитным операциям как стимула привлечения наиболее устойчивых средств в оборот кредитного учреждения.

Для современных кредитных организаций характерно усиление роли банковского процента как результат проявления его регулирующей функции.

Традиционным методом расчета процентной ставки является метод простых процентов. В качестве базы для расчетов используется фактический остаток вклада, расчет производят, исходя из предусмотренной договором процентной ставки.

Другим методом расчета дохода является метод сложных процентов (или начисление процент на процент). В данном случае по истечении расчетного периода на сумму вклада начисляется процент, и полученная величина присоединяется к сумме вклада. Таким образом, в следующем расчетном периоде процентная ставка применяется к новой полученной базе, возросшей на сумму начисленного ранее дохода. Сложные проценты гораздо целесообразнее использовать в том случае, если фактическая выплата дохода осуществляется по окончании срока действия вклада. Правильно спланированная процентная политика позволяет коммерческому банку увеличивать свои ресурсы без значительного увеличения расходов при получении максимальной прибыли.

Уровень процента, выплачиваемого вкладчикам напрямую, зависит от:

1) срока и размера привлекаемых ресурсов;

2) прочности взаимоотношений с клиентами;

3) надежности самого банка.

55. Баланс банка

Баланс коммерческого банка характеризует в денежном выражении состояние ресурсов банка, источники их формирования и направления использования, а также финансовые результаты деятельности банка на начало и конец отчетного периода.

Бухгалтерский баланс банка – это способ экономической группировки и отражения в денежном выражении на определенную дату средств банка по составу и источникам образования.

Актив баланса банка отражает состав и размещение средств, а пассив – источники образования и целевое назначение привлеченных ресурсов.

В основе построения баланса банка лежит единый План счетов бухгалтерского учета в банках, расположенных на территории РФ. В основу баланса банка положены следующие основные принципы.

1) Все счета делятся на балансовые и внебалансовые. Балансовые счета отражают средства, которыми располагает банк (актив), и источники их формирования (пассив). Внебалансовые счета отражают материальные ценности, которые по своему назначению не могут составить ни актива, ни пассива баланса банка. К внебалансовым счетам также относятся счета доверительного управления.

2) Все счета в балансе банка группируются в разделы. В балансе представлено 7 разделов по принципу экономического содержания совершаемых банком операций. Срочные счета, счета доверительного управления и счета ДЕПО в разделы не группируются, а условно разделены на активные и пассивные.

3) Внутри отдельных разделов применяется дополнительная группировка счетов по ряду признаков (например, по видам операций, в зависимости от цели приобретения, учтенные банком векселя).

4) Баланс коммерческого банка подчиняется двухсторонней системе построения. Существуют счета 1-го порядка и детализирующие их счета 2-го порядка. К любому счету 1-го порядка может быть открыто до 99 счетов 2-го порядка.