Бухгалтерский учет за 14 дней. Экспресс-курс

ЗАДАЧА 12-2

Цель: понять сущность постоянных и временных налоговых разниц, постоянных налоговых обязательств и отложенных налоговых обязательств и активов

Выручка ЗАО «Винни-Пятачок» за январь текущего года составила 120 000 руб. (в том числе НДС – 20 000 руб.). Расходы без НДС составили 60 000 руб. В составе расходов были учтены:

• 5000 руб. процентов, начисленных по кредиту. Эта сумма на 1000 руб. превысила нормативную величину, рассчитанную по данным налогового учета;

• 2000 руб. непроизводственных расходов, которые не учитываются при налогообложении;

• 3000 руб. убытка от безвозмездной передачи улья (данный убыток игнорируется для целей налогообложения);

• 6000 руб. амортизационных расходов, которые оказались меньше налоговой амортизации на 3000 руб. (т. е. налоговая амортизация составила 9000 руб.);

• 4000 руб. от списания безнадежных долгов, которые в налоговом учете будут учтены только в феврале.

Требуется:

1) определить бухгалтерскую прибыль и условный налог на прибыль за январь исходя из ставки 20%;

2) определить налогооблагаемую прибыль и текущий налог на прибыль за январь;

3) определить характер разниц между бухгалтерской и налоговой прибылью в январе и рассчитать соответствующие налоговые обязательства;

4) показать проводки по начислению налога на прибыль в январе;

5) составить отчет о финансовых результатах за январь.

ЗАДАЧА 12-3

Цель: понять сущность постоянных и временных налоговых разниц, постоянных налоговых обязательств и отложенных налоговых обязательств и активов

Известны следующие данные о результатах деятельности ЗАО «Винни-Пятачок» за первые два года, тыс. руб.:

Требуется:

1) определить бухгалтерскую прибыль и условный налог на прибыль за оба года исходя из ставки 20%;

2) определить налогооблагаемую прибыль и текущий налог на прибыль за оба года;

3) определить характер разниц между бухгалтерской и налоговой прибылью и рассчитать соответствующие налоговые обязательства;

4) показать проводки по начислению налога на прибыль в первый и второй годы;

5) составить отчет о финансовых результатах за первый и второй годы.

13. Отчет о движении денежных средств

Цели изучения главы

1. Ознакомиться с формой и содержанием отчета о движении денежных средств.

2. Научиться различать движение средств по текущей, инвестиционной и финансовой деятельности.

3. Научиться составлять отчет о движении денежных средств прямым способом.

Прибыльная фирма может оказаться банкротом ввиду нехватки ликвидных (денежных) средств для покрытия текущих расходов. Оценить ситуацию с денежными потоками компании можно с помощью отчета о движении денежных средств.

Отчет о движении денежных средств – что это такое?