Финансово-правовая безопасность для защиты себя, своих личных и бизнес-активов в условиях внешних и внутренних вызовов

2. Специфика задолженности по заработной плате.

Долги по заработной плате более опасны для должника, чем долги обычным контрагентам по бизнесу. Не получив вовремя зарплату, сотрудники обращаются с жалобами в суд, органы прокуратуры и государственную инспекцию труда. Те, в свою очередь, на все эти обращения запускают проверки, причем обычно делают это одновременно. Так открывается еще несколько «фронтов».

За задержку зарплаты директор может понести административную ответственность и заплатить штраф. Также директор рискует быть привлеченным к уголовной ответственности по ст. 145.1 УК РФ, если будет доказано, что он присвоил зарплату сотрудников. Бывают ситуации, что дело возбуждают сразу, а уже потом разбираются, куда пошли деньги – директору в карман или на бизнес-цели.

Все перечисленное означает: долги по заработной плате следует погашать оперативно, и главное – не копить их. Тем более что общий объем долгов по заработной плате обычно меньше остальных. Если денег на выплату нет в принципе, не тяните с сокращением персонала, иначе по налогам с заработной платы без их выплаты будут также копиться доначисления.

3. Специфика банковского долга.

• Долг перед банком, как правило, обеспечен залогом или личным поручительством учредителей. Если вы вовремя не погасите кредит, поручителям грозит иск от банка, а вам – потеря имущества.

• Банки требуют ежеквартально предоставлять бухгалтерскую отчетность. Ее искажение становится большой проблемой и может послужить причиной уголовного преследования. То же касается неверных сведений о доходах физических лиц.

• Банки практикуют продажу долгов коллекторам, которые могут активно досаждать вам звонками или угрозами.

• Банк может реструктуризировать долг, а также вы можете перекредитоваться в другом банке. Добиться того и другого непросто и, чтобы доказать свою платежеспособность, придется побороться. Зато потом, если пойдет «разбор полетов» по той же субсидиарной ответственности, вы сможете показать, что сделали все возможное, чтобы исправить ситуацию.

• В отличие от остальных кредиторов банк может инициировать банкротство должника по кредитному договору без обращения в суд за подтверждением своего права требования.

• Ставка по кредиту обычно приближается к маржинальности бизнеса, когда он на подъеме, и превышает ее, если бизнес на спаде. Вот почему, если дела идут плохо, по возможности стоит избавляться от кредитов.

Резюме: банки грамотно выстроили работу по взыскиванию долгов, поэтому нужно с особым вниманием относиться к выплате кредитов.

Обобщая информацию о специфике задолженностей по налогам, заработной плате и перед банками:

– Долги по этим трем направлениям рекомендуем гасить в первую очередь. Если же выбирать по приоритетности между ними, то рекомендуем оценивать ситуацию по совокупности факторов после консультации со специалистами.

К примеру, задолженность по зарплате может быть не такая большая, как по налогам и перед банком. В этом случае резонно будет сначала погасить ее, тогда хотя бы «одним фронтом» станет меньше. А может быть, ситуация такова, что задолженность по налогам составляет 20 млн руб. Тогда резонно в первую очередь отдать хотя бы 6 млн в счет этого долга, чтобы не попадать под потенциальную уголовную ответственность, которая возникает при долге в 15 млн и более.

– Определяя крайний срок погашения той или иной задолженности, принимайте во внимание даты возможной блокировки счета или получения инкассового поручения. Высчитать, когда это может произойти, поможет налоговый консультант, который хорошо знает практику проведения налоговых проверок.

– Учитывайте не только имеющуюся задолженность, но и ту, что потенциально может возникнуть, если будет организована выездная налоговая проверка. Для этого важно провести оценку налоговых рисков.

– Учитывайте, что скорее банк пойдет на реструктуризацию долга, чем налоговая даст отсрочку по погашению задолженности. Несмотря на то что в налоговом кодексе есть понятие «налоговый кредит», органы его согласовывают крайне редко.

СОВЕТ 3. Попробуйте посмотреть на свою ситуацию иначе, оценить бизнес-нишу с другой точки зрения.