Как защититься от рейдерства, или Особенности национального бизнеса

• приглашать налогоплательщиков или их представителей для проверки правильности начисления и своевременности уплаты налогов и сборов, соблюдения требований другого законодательства, осуществления контроля за соблюдением которого положено на органы государственной налоговой службы. Письменные сообщения о таких приглашениях посылаются в порядке, установленном статьей 42 Налогового Кодекса, не позже чем за 10 календарных дней до дня приглашения заказными письмами, в которых отмечаются основания приглашения, дата и время, на которых приглашается налогоплательщик (представитель налогоплательщика);

• во время проведения выездных проверок получать у налогоплательщиков (представителей налогоплательщиков) копии документов (засвидетельствованные подписью налогоплательщика или его должностным лицом и скрепленные печатью (при наличии)), которые свидетельствуют о нарушении требований налогового законодательства или другого законодательства, контроле за соблюдением которого положено на органы государственной налоговой службы; проверять во время проведения проверок у налогоплательщиков – физических лиц, а также у должностных лиц и других работников налогоплательщиков – юридических лиц документы, которые удостоверяют лицо;

• получать безвозмездно от налогоплательщиков, а также от учреждений Национального банка Украины, коммерческих банков и других финансовых учреждений справки в порядке, установленном Законом Украины «О банках и банковской деятельности» и этим Кодексом, справки и/или копии документов о наличии банковских счетов, а на основании решения суда – информацию об объеме и обращении средств на счетах, в том числе о непоступлении в установленные сроки валютной выручки от субъектов предпринимательской деятельности;

• проводить проверки налогоплательщиков (кроме Национального банка Украины) в порядке, установленном этим Кодексом;

• требовать от плательщиков налогов, которые проверяются в ходе проверок, проведения инвентаризации основных фондов, товарно-материальных ценностей, средств, в том числе снятие остатков товарно-материальных ценностей, наличности. В случае отказа налогоплательщика (его должностных лиц или лиц, которые осуществляют наличные расчеты и/или проводят деятельность, которая подлежит лицензированию и/или патентованию) от проведения инвентаризации основных фондов, товарно-материальных ценностей, средств (снятие остатков товарно-материальных ценностей, наличности), предвиденной абзацем первым этого пункта или непредоставления для проверки документов, их копий (при условии наличия таких документов) применяются мероприятия, предвиденные статьей 94 этого Кодекса;

• для осуществления функций, определенных налоговым законодательством, получать безвозмездно от налогоплательщиков, в том числе благотворительных и других неприбыльных организаций, в порядке, определенном этим Кодексом, информацию, справки, копии документов (засвидетельствованы подписью налогоплательщика или его должностным лицом и скрепленные печатью (при наличии)) о финансово-хозяйственной деятельности, получаемых доходах, расходах налогоплательщиков и другой информации, связанной с вычислением и уплатой налогов, соблюдением требований другого законодательства, осуществление контроля за которым положено на органы государственной налоговой службы, а также финансовую и статистическую отчетность, в порядке и на основаниях, определенных этим Кодексом;

• во время проведения проверок требовать изготовления и предоставления копий первичных документов (засвидетельствованные подписью налогоплательщика или его должностным лицом и скрепленные печатью), которые свидетельствуют о нарушении налогового и другого законодательства, контроле за соблюдением которого положено на органы государственной налоговой службы, и получать их у налогоплательщиков в порядке, установленном этим Кодексом;

• во время проведения проверок изучать и проверять первичные документы, которые используются в бухгалтерском и налоговом учете, другие регистры, финансовую, статистическую отчетность, связанные с вычислением и уплатой налогов и собраний, выполнением требований другого законодательства, контроль за соблюдением которого возложен на органы государственной налоговой службы;

• проводить контрольные расчетные операции к началу проверки налогоплательщика относительно соблюдения им порядка проведения наличных расчетов и применения регистраторов расчетных операций. Товары, которые были получены служебными (должностными) лицами органов государственной налоговой службы во время проведения контрольной расчетной операции, подлежат возвращению налогоплательщику в неповрежденном виде. В случае невозможности возвращения такого товара возмещения расходов осуществляется в соответствии с законодательством по вопросам защиты прав потребителей;