Как защититься от рейдерства, или Особенности национального бизнеса

• что содержится в предоставленных большими налогоплательщиками в электронном виде копиях документов из учета доходов, расходов и других показателей, связанных с определением объектов налогообложения (налоговых обязательств), первичных документах, которые ведутся в электронном виде, регистрах бухгалтерского учета, финансовой отчетности, других документах, связанных с вычислением и уплатой налогов и сборов;

• о финансово-хозяйственных операциях налогоплательщиков;

• о применении регистраторов расчетных операций;

– от органов исполнительной власти, органов местного самоуправления и Национального банка Украины, в частности информация:

• об объектах налогообложения, которые предоставляются и/или регистрируются такими органами. Отмеченная информация должна содержать, в частности, вид, характеристики, индивидуальные признаки объекта налогообложения (в случае наличия), за которыми его можно идентифицировать;

• о результатах осуществления государственного контроля за хозяйственной деятельностью налогоплательщика;

• которая содержится в отчетных документах (кроме персонифицированной статистической информации, финансовых отчетов), которые подаются налогоплательщиком органам исполнительной власти и/или органам местного самоуправления;

• об установленных органами местного самоуправления ставках местных налогов, сборов и предоставленные такими органами налоговые льготы;

• о разрешениях, лицензиях, патентах, свидетельствах на право осуществления отдельных видов деятельности, которая должна содержать, в частности:

o наименование налогоплательщика, которому выданы такие разрешения, лицензии, патенты;

o налоговый номер или регистрационный номер учетной карточки физического лица;

o вид разрешительного документа;

o вид деятельности, на осуществление которой выдан разрешительный документ;

o дату выдачи разрешительного документа;

o срок действия разрешительного документа, информацию о прекращении (остановка) действия разрешительного документа с указанием оснований такого прекращения (остановка);

o уплату надлежащих платежей за выдачу разрешительного документа;

o перечень мест осуществления деятельности, на которую выдан разрешительный документ;

• об экспортных и импортных операциях налогоплательщиков;

– от банков, других финансовых учреждений:

• информация о наличии и движении средств на счетах налогоплательщика;

– от органов власти других государств, международных организаций или нерезидентов;

– от подразделений налоговой службы и таможенных органов – по результатам налогового контроля;

• для информационно-аналитического обеспечения деятельности также используется другая информация, обнародованная как таковая, что подлежит обнародованию в соответствии с законодательством и/или добровольно или по запросу предоставленная органу государственной налоговой службы в установленном законом порядке.

Законодатель в статье 74 Налогового кодекса Украины установил порядок обработки и использования налоговой информации. В соответствии с этой нормой, налоговая информация, собранная в соответствии с этим Кодексом, может храниться и прорабатываться в информационных базах органов государственной налоговой службы или непосредственно должностными (служебными) лицами органов государственной налоговой службы. Перечень информационных баз, а также формы и методы проработки информации определяются центральным органом государственной налоговой службы. Собранная налоговая информация и результаты ее проработки используются для выполнения положенных на органы государственной налоговой службы функций и заданий.

Проверки

Статья 75 Налогового кодекса Украины определяет виды проверок, проводимых органами государственной налоговой службы. Органы государственной налоговой службы имеют право проводить камеральные, документальные (плановые или внеплановые; выездные или невыездные) и фактические проверки. Камеральные и документальные проверки проводятся органами государственной налоговой службы в пределах их полномочий исключительно в случаях и в порядке, установленных этим Кодексом, а фактические проверки – этим Кодексом и другими законами Украины, контроль за соблюдением которых возложен на органы государственной налоговой службы.

Камеральной считается проверка, которая проводится в помещении органа государственной налоговой службы исключительно на основании данных, отмеченных в налоговых декларациях (расчетах) плательщика налогов.