Модернизация экономики и управления. Книга 1

Без определения функциональных границ региональной системы налогообложения и пределов самостоятельности в решении ее проблем невозможно построение концепции. Компетенция региональных органов в налоговой политике и, прежде всего, в налогообложении установлена законодательством о налогах и сборах Российской Федерации. Это трансферт федеральных налогов, право устанавливать льготы, ставки, сроки уплаты региональных и местных налогов.

Региональная самостоятельность в налоговом регулировании определена в НК РФ по следующим направлениям: регионам разрешено принимать областные законы на базе "рамочных" федеральных законов. Такие законы уже приняты в субъектах Северо-Кавказского Федерального округа, по единому налогу на вмененный доход; а также установлен порядок, упрощающий систему налогообложения малого бизнеса.

Для региональных налоговых систем актуальными и не в полной мере решенными задачами являются:

• наращивание налогового потенциала и общее снижение налогового бремени;

• осуществление высокоэффективных для экономики налоговых изменений;

• поддержка производителей, особенно работающих на потребительский рынок;

• существенное усиление налогового стимулирования для инвестиционной активности и инновационной деятельности;

• обеспечение в полной мере доходной части бюджетов всех уровней;

• расширение использования инвестиционного налогового кредитования;

• введение в действие механизмов, обеспечивающих невозможность и невыгодность уклонения от налоговых платежей.

Основными приоритетами налоговой реформы на региональном уровне должны стать:

• более обоснованная дифференциация региональных и местных ставок по федеральным налогам при своевременной и полной уплате причитающихся сумм налоговых платежей федеральному бюджету;

• обеспечение реализации принципа «равный налог на равный доход» (усиление прогрессивности шкалы подоходного налога с физических лиц);

• последовательная оптимизация налогооблагаемых баз, исключение разовых доходов, показателей, не отражающих экономическую и юридическую сущность облагаемого налогом объекта;

• систематизация и упорядочение налоговых льгот, стимулирование посредством установленных льгот инвестиционной активности производственной, научной и коммерческой деятельности предприятий и организаций;

• унификация налоговой системы региона, выведение из нее ряда платежей неналогового характера;

• снижение объемов налоговых платежей натуроплатой, увеличение доли денежных расчетов;

• усиление мер по укреплению налоговой дисциплины, обеспечения соблюдения налогового и бюджетного законодательства, упорядочения денежного обращения;

• разработка и реализация механизма списания безнадежной недоимки и пени, числящейся за отдельными налогоплательщиками, плательщиками сборов и налоговыми агентами, по региональным и местным налогам;

• усиление контроля за производством и реализацией алкогольной продукции;

• разработка механизма более действенного контроля правоохранительными, контролирующими органами за реализацией горючесмазочных материалов;

• повышение ответственности головных акционерных обществ за дочерние предприятия, имеющие задолженность по платежам в консолидированный бюджет региона.

В соответствии с указанными приоритетами определяются следующие концептуальные направления в следующих областях налоговой политики:

• налогооблагаемая база и налоговый потенциал;

• экономический механизм региональных и местных налогов;

• меры повышения инвестиционной активности;

• методическое и информационное обеспечение налогообложения.

Наращивание налогооблагаемой базы – главное, перспективное направление экономического развития региона. Предусматривается сохранить и усилить положительные и устранить негативные тенденции в изменении облагаемой базы федеральных налогов.

Регулирование действия вновь введенных региональных налогов нуждается во всех видах поддержки, в том числе законодательной, информационной, методической.

Акценты налоговой политики сконцентрировать на работе с контингентом налогоплательщиков с наибольшей налогоотдачей, имеющих доминирующую долю в общей численности налогоплательщиков (городская часть плательщиков, занятые промышленной деятельностью, многочисленные группы по видам уплаченных налогов). Это сохраняет и развивает действующую в области систему налогообложения как в отношении численности и состава налогоплательщиков, так и степени участия их в уплате налогов.