Модернизация экономики и управления. Книга 1

Налоговая политика должна обеспечить непрерывный рост регионального налогового потенциала, размеры которого в равной степени связаны как с доходной, так и с расходной частью бюджета. Пополнение доходной части обеспечивает фискальная направленность, которая сегодня предпочтительней. Для экономики не менее существенное значение имеет регламентация расходной части. Цели бюджетной и налоговой политики должны быть согласованы. Приоритет в этой сфере необходимо отдать обеспечению взаимосвязи между уровнем потенциально располагаемых налоговых доходов и уровнем и направлениями расходования бюджетных средств, отказу от политики прямых бюджетных дотаций. Субсидированию противопоставлен механизм предоставления отсрочек и рассрочек по уплате налога или сбора, налогового кредита, инвестиционного налогового кредита.

Приоритеты в предоставлении налоговых льгот должны быть отданы тем категориям налогоплательщиков, которые занимаются внедрением элементов НТП с получением реального экономического эффекта за счет соответствующего снижения себестоимости на суммы эффекта. Особенно следует ужесточить контроль за льготами для малых предприятий, созданных в результате «разрушения» крупных производств. Практика показала, что за порядком их налогообложения кроется легальный способ неуплаты налогов. Главам Администраций городов и районов необходимо запретить предоставление льгот и отсрочек предприятиям без особых на то оснований (основными из них являются рост объемов производства и снижение его себестоимости).

В льготах, которыми пользуются предприятия и организации, должны быть учтены специфика регионов, стратегические цели его социально-экономического развития, обусловленные двумя факторами: природными и географическими. В этом случае в издержках производства легче учитывать энергоемкость ВРП, которая дифференцирована по регионам, видам производств, транспортным расходам. Кроме того, учет вышеприведенных особенностей позволит и на федеральном и на региональном уровнях осуществлять более обоснованную дифференциацию природно-географической ренты.

Совершенствованию налогообложения в регионе будет способствовать принцип «нейтральности» налогообложения, отмена особых налоговых режимов для предприятий, не имеющих на то оснований. Это увеличит базу обложения, сократит налоговое различие, неравенство. Особую проблему налоговой политики составляют недоимки. В этой связи необходимо реструктуризировать задолженность крупных предприятий в ценные бумаги и векселя, а также ввести практику продажи дебиторской и кредиторской задолженности на федеральном и региональных аукционах через существующий федеральный долговой центр и уполномоченные им органы на открытых торгах; способствовать созданию факторинговых компаний, а также переходу от бартерных и взаимозачетных завышенных цен к ценам реальным.

Особое место в налоговой политике региона занимает регулирование основных групп налогов региональной компетенции: доходные, ресурсные, поимущественные. В каждую из этих групп попадают налоги, относящиеся к разным уровням бюджетной системы.

Методическое обеспечение по насущным проблемам регионального налогообложения включает ряд методик:

• расчета налогового потенциала регионального бюджета; постинвестиционного контроля;

• имитационного моделирования налоговых изменений и их экономических последствий;

• системы бухгалтерского сопровождения и контроля за исчислением налоговых обязательств по единому налогу на вмененный доход и другие.

Организовать информационную систему регулярного наблюдения за функционированием налоговой системы региона. Ныне действующую оперативно-информационную систему расширить и дополнить аналитико-информационным блоком. Включить в сферу его деятельности такие виды работ, как аналитическая, экспертная, исследовательская.

Без повышения качества прогнозно-аналитической деятельности в области бюджетно-налоговой политики на различных уровнях государственной власти Российской Федерации невозможно оздоровление общеэкономической ситуации в стране.

На региональном уровне необходимо создать специализированные региональные центры прогнозирования бюджетно-налоговой политики с привлечением специалистов, которые хорошо ориентируются в экономической ситуации своего региона. В таком случае объединенные информационные данные всех центров прогнозирования по стране будут отражать реальное положение дел с бюджетными и налоговыми потоками, что облегчит общегосударственное бюджетно-налоговое прогнозирование. Сведение таким образом данных по прогнозам региональных бюджетов воедино в специально созданном государственном центре прогнозирования и планирования бюджетно-налоговых показателей, по сути, ознаменует начало прогнозирования всего национального консолидированного бюджета. Для того, чтобы эффективно управлять бюджетно-налоговыми потоками в нашей стране необходимо осуществлять прогнозирование не только федерального бюджета, но и всего консолидированного бюджета государства.