Управление предприятием в условиях дефицита оборотных средств. Финансовое оздоровление предприятия

Расчет коэффициентов инкассации дебиторской задолженности

Инкассация – операция по сбору и доставке в учреждения банка денежной наличности, ценных бумаг и ценностей. Для обеспечения сохранности ценностей инкассация выполняется специальными службами.

Расчет коэффициентов инкассации на основе реестра старения дебиторской задолженности.

Реестр старения дебиторской задолженности содержит исходную информацию для прогноза поступления средств.

С помощью статистической обработки данных о темпах погашения дебиторской задолженности с различными сроками возникновения можно получить средние цифры – доли поступлений в текущем периоде средств от задолженности определенного срока по отношению к объему реализации периода возникновения задолженности – коэффициенты инкассации.

Можно использовать наименьшие значения коэффициентов инкассации для прогноза пессимистического варианта в ситуациях, когда нет статистических данных или они имеют существенный разброс и по этой причине не могут быть подсчитаны достоверные средние значения.

На основе данных о погашении дебиторской задолженности можно также определить долю денежных средств в общей сумме поступлений.

Таблица 4.12. Расчет коэффициентов инкассации на основе реестра старения дебиторской задолженности

Отгрузка – Поступления = Изменение дебиторской задолженности

Коэффициент инкассации текущего месяца = (Отгрузка февраля – дебиторская задолженность (0—30) на 1.03.) / Отгрузка февраля

Коэффициент инкассации предыдущего месяца = Погашение дебиторской задолженности (0—30) на 1.02. / Отгрузка января

Факторинг

Факторинг – продажа дебиторской задолженности. Разновидность торгово-комиссионной операции, сочетающейся с кредитованием оборотного капитала клиента, вид финансовых услуг, оказываемых коммерческими банками, их дочерними фактор-компаниями мелким и средним фирмам (клиентам).

Суть факторинга – перепродажа права на взыскание долгов путем частичной оплаты счета (обычно до 70–80 %).

Фактор-комапния – компания, выполняющая факторинговые услуги, специализирующаяся на факторинге.

Процесс факторинга состоит в том, что фактор-фирма приобретает у клиента право на взыскание долга и частично оплачивает своим клиентам требования к их должникам, т. е. возвращает долги в размере от 70 до 80 % до наступления срока их оплаты должником. Остальная часть долга за вычетом процента возвращается клиентам после погашения должником всего долга. В результате клиент фактор-фирмы получает возможность быстрее возвратить долги, за что он выплачивает фактор-фирме определенный процент. При осуществлении факторинга клиент передает свое право получения долга от должника фактор-фирме. Оплата услуг по факторингу составляет до 1,5 % общей суммы счета плюс рыночная ставка кредита на полученную авансом сумму [22] .