Финансово-правовая безопасность для защиты себя, своих личных и бизнес-активов в условиях внешних и внутренних вызовов

В качестве превентивной меры имеет смысл ежегодно проводить налоговый аудит и в ходе него оценивать работу согласно алгоритмам, которые применяют налоговые органы. Можно включать эту процедуру как дополнительное задание в рамках обычного ежегодного аудита или делать отдельно.

ФНС стала вызывать к себе на допросы директоров всех крупных и известных на рынке контрагентов, проверяющие интересовались в том числе сделками с ликвидированными компаниями. Наш директор и тут решил ничего не предпринимать, мол, кто пойдет, тот пойдет.

Ошибка № 4: никак не способствовали максимальной явке представителей контрагентов.

В рамках выездной проверки всегда вызывают на допрос директоров контрагентов. Причем не имеет значения, ликвидирована или нет компания вашего контрагента на момент проверки. Проверяющие смотрят, что из себя представляла компания именно в тот период, когда вы с ней работали:

– какой был штат сотрудников: один-два человека или более;

– достаточной ли была материально-техническая база для выполнения заключенного с вами контракта;

– куда уходили деньги от вашего контрагента;

– был ли «номинальным» директор контрагента.

Нужно понимать, что если директор вашего контрагента не явится на допрос или, того хуже, явится и начнет от всего отказываться (из серии «я потерял паспорт, злоумышленники его нашли и стали заключать сделки от моего имени»), то получить доначисления рискуете вы, а не он. При этом, если дойдет до уголовного преследования или налоговый орган обнаружит «схему», под удар может попасть и контрагент. Материалы по выявленной схеме будут пересланы в территориальную инспекцию, а правоохранители, определяя круг лиц в рамках уголовного дела, возьмут в фокус и самих контрагентов.

Таким образом, с учетом того, что контрагент может изменить адрес или ликвидироваться, а директор – переехать, нужно провести работу с контрагентами, постараться обеспечить явку директоров или как минимум дополнительно уведомить их о проверке (налоговые органы не всегда могут всех найти) и о том, что в интересах всех дать показания.

Для того чтобы всегда эффективно взаимодействовать с контрагентами, нужно хорошо выстроить систему их проверки и иметь актуальные контакты каждого из них, а также копии учредительных документов, сведения о количестве сотрудников, месте фактического расположения компании и о том, действует ли она, ликвидирована или находится в стадии банкротства.