Финансово-правовая безопасность для защиты себя, своих личных и бизнес-активов в условиях внешних и внутренних вызовов

– Идет ли речь о контрагенте первого звена, с которым у вас договор.

– Ведет ли эта компания нормальный бизнес, есть ли у нее материально-техническая база, штат сотрудников и реальный директор.

– Знакомы ли вы с директором этой компании. Уверены ли вы, что он не номинальное лицо и понимает, что происходит.

На решение о том, проводить или нет проверку, влияет не только размер суммы по обсуждаемому эпизоду, но и общий размер налоговых рисков. Проверяющие оценивают их во время предпроверочного анализа, а вы можете оценить с помощью аудита (речь об этом шла выше). Только тогда у вас появится понимание, стоит ли ждать проверку, и вы сможете принять взвешенное решение – отказать проверяющим в оплате налога за контрагента или нет.

Как правило, ФНС направляет материалы в правоохранительные органы в случае, если сумма к уплате составляет 15 млн руб. и более. Но бывают и исключения.

ЕСЛИ ВАС ПРОСЯТ ДОПЛАТИТЬ ПО «РАЗРЫВАМ» ЗА КОНТРАГЕНТА, ПРОАНАЛИЗИРУЙТЕ САМ ЭПИЗОД (В ТОМ ЧИСЛЕ КОНТРАГЕНТА ПЕРВОГО ЗВЕНА В ЦЕПОЧКЕ, А ТАКЖЕ УРОВЕНЬ НАЛОГОВЫХ РИСКОВ В ЦЕЛОМ) И ТОЛЬКО ПОСЛЕ ЭТОГО ПРИНИМАЙТЕ РЕШЕНИЕ.

Типовые ошибки проверяющих

Во время проверки сотрудники налогового органа могут не соблюсти процедуру или нарушить (неверно истолковать и, как следствие, неправильно применить) закон. Процедурных нарушений, как правило, недостаточно, чтобы отменить решение налогового органа. Исключение составляют два грубых процедурных нарушения, каждое из которых допускается крайне редко:

1. Налоговые органы не дали налогоплательщику возможности предоставить возражения на составленный ими акт.

2. Налоговые органы не уведомили налогоплательщика о дате и времени рассмотрения возражений, направленных им ранее, и тем самым не дали ему возможности участвовать в рассмотрении акта, в том числе по результатам дополнительных мероприятий.

Если отменить решение проверки из-за нарушений процедуры практически невозможно, значит, нужно вести диалог с проверяющими и стараться обжаловать их неправомерные решения и по формальным признакам, и по существу.

Наиболее частые упущения проверяющих:

• Не уведомили свидетелей об ответственности за дачу ложных показаний.

• В протоколе осмотра нет данных о понятых.

• Нет подписи опрошенного, его паспортных данных, нет даты, места и времени опроса.

• Не приложили документы, на которые ссылаются.

• Не поставили дату, когда были получены доказательства.

• Во время опроса директор компании отрицает, что руководил компанией и заключал сделки, но говорит не о той компании, которую проверяют, а абстрактно (в целом). Если налоговики не просят его указать, о какой конкретно компании идет речь, это может трактоваться как нарушение.

• Анализируют состояние компании в данный момент, а не в тот период, за который идет проверка (например, берут показания у нынешнего директора, а не у предыдущего, который руководил во время нарушения).

• Необоснованное сокращение выписок из документов.

• Директор не признает свою подпись, но не отрицает факт самой сделки. Если такие показания не подкреплены экспертизой (пусть даже визуально подпись на документе не совпадает с подписью в паспорте), это тоже нарушение.

• По факту подписания договора допросили генерального директора, в то время как договор подписывал не он, а, к примеру, его заместитель.

• Не привели порядок расчета доначислений и не дали по ним пояснения, не дали пояснения по обстоятельствам нарушений.

ПРОВЕРЯЮЩИЕ ЧАСТО ДОПУСКАЮТ МЕЛКИЕ ПРОЦЕССУАЛЬНЫЕ ОШИБКИ. ОДНАКО ОДНИХ ЭТИХ ОШИБОК ОБЫЧНО НЕДОСТАТОЧНО, ЧТОБЫ ОБЖАЛОВАТЬ РЕШЕНИЕ В ЦЕЛОМ. СВОЮ ПОЗИЦИЮ НУЖНО ВЫСТРАИВАТЬ С ОПОРОЙ НА НАРУШЕНИЯ ПО СУЩЕСТВУ ТРАКТОВКИ ЗАКОНА, ДОПУЩЕННЫЕ ПРОВЕРЯЮЩИМИ, И УСИЛИВАТЬ ЭКСПЕРТИЗАМИ И ДРУГИМИ КОСВЕННЫМИ ДОКАЗАТЕЛЬСТВАМИ.

Пришел вызов в полицию или запрос на предоставление документов: что важно знать

Получив повестку о вызове в правоохранительные органы, обратитесь к адвокату с просьбой вас подготовить. Он прояснит ситуацию, поможет юридически грамотно сформулировать свою позицию и снять возможные претензии.

Игнорировать повестку бессмысленно: во-первых, вас могут доставить в правоохранительные органы принудительно, и, во-вторых, прячась и отмалчиваясь, вы лишаете себя возможности защитить свои права.