Финансово-правовая безопасность для защиты себя, своих личных и бизнес-активов в условиях внешних и внутренних вызовов

– 76,2 млн руб. доначислений по НДС за три года: с 150 млн руб. (оборот по техническим компаниям за год) доначисляется 20% НДС (с 2019 года – 20%). То есть 150 млн/120 * 20 = 25 млн руб. за год. 25 млн * 3 = 75 млн руб. за три года.

– 75 млн руб. доначислений по налогу на прибыль за три года: (150 млн – 25 млн) * 20% = 25 млн руб. за один год и 75 млн руб. за три года.

– штраф 40%: (75 млн + 75 млн) * 40% = 60 млн руб.

– плюс пени, размер которых рассчитывался автоматически с привязкой к ставке рефинансирования (1/150 в день).

Итого: больше 200 млн руб.

Кроме того, было доказано, что учредители раздробили бизнес на несколько юридических лиц и ИП с одной целью – сэкономить на налогах. Вследствие чего весь оборот, который прошел по компании на УСН и ИП, обложили НДС и налогом на прибыль по общей системе налогообложения, плюс штраф и пени. Объем доначислений составил еще 100 млн руб.

В общей сложности получилось более 300 млн руб.

Учредители группы компаний понимали, что не смогут покрыть даже половину суммы доначислений, в том числе из-за кредита, поручителями по которому выступали они. Учредители вынуждены были затягивать с платежами, кассовые разрывы еще больше усугубляли ситуацию.

В какой-то момент руководители бизнеса в панике стали перезаключать договоры на новую компанию, которую сами же учредили.

Ошибка № 9: перевели деятельность на другую компанию.

Переводить бизнес на другую «платформу» после начала проверки – совсем не выход. Во-первых, ФНС может через суд предъявить претензии и к новой компании, если основная не погасит налоговую претензию в течение трех месяцев. Во-вторых, за подобные действия может последовать уголовная ответственность, если правоохранительные органы решат посмотреть на ситуацию через призму ст. 192.2 УК РФ «Сокрытие денежных средств либо имущества организации или индивидуального предпринимателя, за счет которых должно производиться взыскание налогов, сборов, страховых взносов».

У компании был месяц с момента вручения акта на то, чтобы написать возражения. Первые три недели ее руководство провело в беспочвенных надеждах на то, что получится договориться с налоговым органом. Возражения сели писать за неделю до окончания срока, когда стало ясно, что навстречу налоговые органы не пойдут.

Ошибка № 10: возражения писал штатный юрист, не специализирующийся на налоговых спорах.

Чтобы грамотно написать возражения и иметь шансы обжаловать решение ФНС, нужно не только отлично знать налоговое право, но и обладать стратегией защиты. Так, например, в возражениях на акт недостаточно указать лишь на процедурные (процессуальные) нарушения. Больше того, в возражениях не стоит указывать на все недоработки налоговых органов, чтобы не было возможности их исправить. Часть ошибок лучше приберечь для суда.

Доказательства же реальности сделок, наоборот, нужно отдать в налоговый орган еще до окончания проверки. В противном случае суд будет выяснять, по какой причине компания не предоставила сведения фискальному органу ранее.

Налоговый орган рассмотрел возражения и вынес решение, текст которого в точности повторил текст акта. После этого ФНС наложила блокировку на расчетный счет организации в размере суммы претензии в качестве обеспечительной меры.

Это стало полной неожиданностью для руководства компании: их юрист утверждал, что решение вступает в законную силу только после рассмотрения апелляции вышестоящей налоговой инстанцией. Он просто забыл или не знал, что у фискального органа есть право наложить обеспечительные меры и до вступления решения в силу.