Финансово-правовая безопасность для защиты себя, своих личных и бизнес-активов в условиях внешних и внутренних вызовов

✓ У вас есть понимание по требованиям к вашей деятельности: кто и что может проверять и какая ответственность наступает за нарушение норм.

✓ Вы периодически проводите правовой аудит для оценки юридических рисков.

✓ Вы знаете, что такое ФРПВ и предпроверочный анализ.

✓ Вы знаете, что такое мероприятия побуждения налогоплательщика.

✓ Вы оцениваете ежегодно вероятность включения вашей организации в план выездных налоговых проверок.

✓ Вам понятны принципы оценок запросов и вызовов ФНС.

✓ Вам понятны и основные этапы выездной налоговой проверки, и порядок оспаривания ее результатов, а также возможные развилки в сценариях развития событий.

✓ Вы четко понимаете ограниченный перечень оснований для блокировки счета и безакцептного списания налоговой недоимки, пеней и штрафов.

✓ Вы знаете, что такое налоговая медиация и когда она применима.

✓ У вас периодически проводятся обучающие мероприятия для сотрудников по прохождению проверок, написаны инструкции и регламенты в этой части.

✓ Результаты налогового аудита вас полностью устраивают.

✓ Вам понятно, как действовать при вызове в правоохранительные органы.

Даже самая страшная приостановка деятельности при проверке Роспотребнадзора и МЧС не бьет по бизнесу так больно, как претензия налогового органа в полмиллиарда рублей доначислений. И так как с последствиями проверок налоговых органов мало что может сравниться, мы решили сделать акцент именно на них.

В отличие от наших коллег мы не будем долго говорить о формальных аспектах, касающихся проверок, и цитировать закон. Вместо этого сразу ответим на самые частые вопросы и на конкретных примерах рассмотрим ошибки, которые делают предприниматели, а также покажем, как их исправить и/или не допускать.

Самое важное о проверках в рамках ФЗ № 294

САМОЕ ВАЖНОЕ О ПРОВЕРКАХ В РАМКАХ ФЗ № 294

Узнать заранее можно лишь о небольшой части проверок, запланированных некоторыми контролирующими структурами.

Контролирующие структуры можно условно разделить на две группы:

1. Те, чью деятельность регламентирует Федеральный закон № 294 «О защите прав юридических лиц и индивидуальных предпринимателей при осуществлении государственного и муниципального контроля» (далее – ФЗ № 294 о проверках).

Таких структур около 30, в их числе МЧС, Роспотребнадзор, Инспекция по труду. Они проводят плановые и внеплановые проверки (первых почти в полтора раза меньше, чем вторых). Информация о плановых проверках есть в открытом доступе на proverki.gov.ru. О внеплановых проверках узнать заранее нельзя.

• Не так давно также был создан ресурс – Единый реестр видов контроля https://ervk.gov.ru/. В нем можно узнать информацию по надзорным мероприятиям всех уровней, проводимым по ФЗ № 294 о проверках. Еще один плюс этого реестра состоит в том, что по закону не допускается проведение контрольных мероприятий, информация о которых к моменту их начала в реестре отсутствует. Это сделано, в том числе чтобы не было возможности составить уведомления о проверках задним числом. При выявлении нарушений в этой части рекомендуем подавать жалобу в прокуратуру. Также о нарушениях можно заявлять в рамках досудебного и судебного обжалования действий проверяющих.

2. Те, чью деятельность не регламентирует ФЗ № 294 о проверках.

Это, к примеру, налоговые органы, деятельность которых регулируется Налоговым кодексом, и правоохранительные органы, которые действуют в соответствии с уголовно-процессуальным законодательством. Информация о проверках налоговых и правоохранительных органов полностью конфиденциальна.

План проверок, попадающих под ФЗ № 294 о проверках, расписывается на год вперед. Основанием для плановой проверки может стать начало ведения отдельных видов деятельности (например, в сфере общественного питания или гостиничного бизнеса), о котором необходимо уведомлять уполномоченные государственные органы.

Основаниями для внеплановой проверки могут стать:

✓ отдельные виды экономической деятельности, которые попадают под дополнительный контроль;

✓ жалобы потребителей;

✓ информация в СМИ;

✓ информация, полученная из иных источников.

В общем, не очень прозрачная процедура. Этим могут злоупотреблять и недовольные конкуренты, и чиновники.

И плановые, и внеплановые проверки, попадающие под ФЗ № 294 о проверках, не должны длиться дольше 20 рабочих дней. Однако на любую проверку по каждому филиалу или обособленному подразделению может даваться 20 дней дополнительно. И кроме того, плановая выездная проверка может быть продлена еще на 20 дней.