Финансово-правовая безопасность для защиты себя, своих личных и бизнес-активов в условиях внешних и внутренних вызовов

Юридические лица, индивидуальные предприниматели вправе вести журнал учета проверок. Форму журнала можно скачать в «Банке решений».

При его наличии проверяющие фиксируют информацию о проведенных мероприятиях. Наличие журнала может быть хорошим доказательством при избыточном объеме проверок. Рекомендую иметь и использовать такой журнал.

Также ФЗ № 294 предусматривает разделение проверок на документарные и выездные. Из названия можно догадаться, что предметом документарной проверки являются сведения, содержащиеся в документах проверяемого лица. При проведении такого рода проверки проверяющие не вправе требовать сведения и документы, не относящиеся к предмету документарной проверки.

Предметом же выездной проверки являются, помимо сведений в документах: соответствие работников требованиям закона, состояние помещений и оборудования, материально-технической базы, процессы производства и реализации товаров (выполняемая работа, предоставляемые услуги) и т. д. Выездная проверка проводится по месту нахождения или по месту фактической деятельности проверяемого лица.

Результаты проверок в рамках ФЗ № 294 оформляются актом. Если назначение внеплановой проверки подлежало согласованию с прокуратурой, то один экземпляр предоставляется им. Проверяемое лицо может в рамках досудебного, административного порядка в течение 15 дней после оглашения результатов проверки предоставить возражения на акт и при дальнейшем несогласии жаловаться в вышестоящий орган государственного надзора. Это можно сделать в течение 30 календарных дней со дня, когда контролируемое лицо узнало или должно было узнать о нарушении своих прав. Жалоба на предписание контрольного (надзорного) органа может быть подана в течение 10 рабочих дней с момента получения контролируемым лицом предписания. Также есть право в течение трех месяцев со дня окончания проверки обратиться в суд. Судебное обжалование решений контрольного (надзорного) органа возможно только после их досудебного обжалования, за исключением случаев обжалования в суд решений, действий (бездействия) гражданами, не осуществляющими предпринимательскую деятельность.

Я думаю, вы уже заметили, что в данной книге я даю только выжимку из разных областей финансово-правой плоскости, каждая из которых очень объемна, поэтому в книгу я включил только самые важные аспекты – то, что должен знать каждый руководитель и предприниматель. Раскрывая вопрос о проверках, я также придерживаюсь этого принципа. ФЗ № 248 о проверках имеет много деталей о процедурах проверок, в том числе со спецификой для отдельных сфер деятельности. К примеру, есть различные форматы проверочных мероприятий: плановые (рейдовые) осмотры, контрольная закупка, режим постоянного государственного надзора для отельной категории предприятий, эксплуатирующих объекты повышенной опасности и т. д. Не будем углубляться в них – оставим эту вотчину юристам, а тем, кто хочет узнать глубже эту тему, рекомендую почитать ФЗ № 248 полностью.

Один очень важный момент, на котором я хотел бы акцентировать внимание, – это то, что все, что описывалось выше, касалось только тех проверок, которые попадают под нормы ФЗ № 294 о проверках. Те же проверки, которые не входят в предмет регулирования названного закона, регулируются отдельными нормами. Как пример, налоговые проверки, о которых будет рассказано дальше в этой книге, оформляются и регламентируются НК РФ, и этот порядок сильно отличается от описанного в ФЗ № 294. В том числе определение выездной проверки в НК РФ иное, нежели в ФЗ № 294 о проверках. Очень у многих предпринимателей это непонимание создает путаницу.

Еще один важный момент: до конца 2023 года продлен мораторий, введенный Постановлением Правительства РФ от 01.10.2022 г. Мера касается юридических лиц и ИП, включенных в реестр малого и среднего предпринимательства (МСП). Но есть важные исключения, мораторий не касается:

✓ предприятий из групп высокого и чрезвычайно высокого риска. Обращаю ваше внимание, что в каждом контролирующем ведомстве существует своя система ранжирования рисков;

✓ внеплановых проверок, к примеру, по жалобам третьих лиц;

✓ такого формата проверочных мероприятий, как профилактический визит, который тоже может закончиться привлечением к ответственности;