Инвестиции в недвижимость от А до Я

6. Вычеты при переносе на будущие периоды убытков от операций с ценными бумагами и производными финансовыми инструментами (ст. 220.1 НК РФ).

7. Вычеты при переносе на будущие периоды убытков от участия в инвестиционном товариществе (ст. 220.2 НК РФ).

Практически в каждой группе вычетов есть подгруппы со своими лимитами, основаниями и прочими условиями. На практике для рантье имеют значение лишь некоторые из них, позволяющие уменьшать налоговую базу по всем полученным за год доходам. Это:

1. Стандартные вычеты на детей: по 1400 рублей на первого и второго ребенка, по 3000 рублей на третьего и каждого последующего, а также 12 000 рублей на детей-инвалидов.

2. Социальные вычеты по расходам в течение года на:

• лечение (свое и близких родственников), включая лекарства, полисы ДМС и физкультурно-оздоровительные услуги;

• обучение: свое – по любым видам образования; детей, младших братьев и сестер до 24 лет – при очной форме обучения;

• дополнительное пенсионное обеспечение и уплату взносов на накопительную часть трудовой пенсии;

• дорогостоящие виды лечения.

Общий размер всех социальных вычетов не может превышать за год 120 тысяч рублей, но в этот лимит не входят расходы на обучение детей (до 50 тысяч рублей) и траты на дорогостоящее лечение (без ограничений).

3. Инвестиционный налоговый вычет по взносам на ИИС: в размере суммы, внесенной за год на ИИС первого типа, но не более 400 тысяч рублей.

4. Имущественные вычеты при:

• покупке или строительстве жилья – в размере уплаченной цены либо строительных затрат, но не более двух миллионов рублей, а если покупка, в том числе участка для строительства, была в ипотеку, размер вычета увеличивается на сумму процентов по кредиту, но не более одного миллиона рублей;

• продаже недвижимости, находившейся в собственности менее трех либо пяти лет – в размере выручки, но не более одного миллиона рублей;

• продаже иного имущества – в размере вырученной суммы, но не более 250 тысяч рублей по всем проданным объектам в течение года.

Вместо применения имущественного вычета налогоплательщик, чтобы снизить налоги, может поступить иначе. Если у него есть документы, которые подтверждают расходы, связанные с приобретением имущества, то он имеет право уменьшить сумму дохода от его продажи на эти расходы – и платить налог с оставшейся части. Иногда это оказывается выгоднее. И если «чистый доход» от продажи имущества оказался меньше «потолка», установленного НК РФ, налоговую декларацию можно не подавать.

Как видим, даже краткий пересказ основных положений Налогового кодекса по уплате НДФЛ инвестором в недвижимость получился довольно объемным. Толковая же инструкция по заполнению декларации, применению вычетов и льгот может оказаться даже толще этой книги, но через некоторое время, как уже было сказано, оказаться вовсе бесполезной. При этом в России есть немало сервисов, снимающих с инвестора бремя хлопот по декларированию доходов. Выбор: штудировать ли главу 23 НК РФ, нормативные акты Минфина и разъяснения ФНС либо все передать на аутсорсинг – за вами. Но и вся ответственность – тоже на вас.

Налог на имущество физических лиц – местный налог, который на основе положений НК РФ устанавливается нормативно-правовыми актами муниципальных образований, а в Москве, Санкт-Петербурге и Севастополе – законами этих субъектов Федерации.

Объектом налогообложения выступают жилой дом, квартира, комната, гараж, машиноместо, иные здания, строения, сооружения или помещения, а также долгострой. При этом общее имущество многоквартирного дома объектом налогообложения не является.

Налоговая база определяется как кадастровая стоимость объекта на 1 января каждого года, указанная в ЕГРН, либо на дату его включения в реестр, если речь идет о вновь созданной недвижимости. От размера этой базы, а также от места расположения и вида объекта зависят налоговые ставки, которые также утверждаются местными властями. Льготы по имущественному налогу устанавливаются как на федеральном, так и на муниципальном уровне. От региона к региону правила налогообложения заметно различаются. Нужную именно вам информацию надежнее всего получить на сайте ФНС России.

Сумма налога рассчитывается налоговыми органами и уплачивается по уведомлению, которое они должны направить вам как собственнику до 1 ноября года, следующего за истекшим налоговым периодом. Рассчитаться с бюджетом нужно до 1 декабря.

13.3. Рантье на распутье

В русских сказках добрый молодец рано или поздно попадает на перекресток трех дорог, чтобы вдумчиво читать надпись на камне: «Налево пойдешь – коня потеряешь» и далее по тексту. На тернистой тропе рантье тоже есть подобная развилка. Она связана с временной, на срок договора, регистрацией жильцов.