Профессия финансист. Как в современном бизнесе мотивировать людей и управлять деньгами, не забывая про риски

В этой главе я раскрою еще одну зону ответственности финансового директора – управление рисками. К ней относится широкий круг задач: от анализа текущей ситуации (внешнего окружения и внутренней среды) до внедрения контрольных инструментов. Я рассматриваю управление рисками в связке с другой из четырех ключевых зон внимания финансового руководителя – управления активами предприятия. Напомню, что под ними следует понимать не только традиционные материальные[24] и нематериальные[25] активы, но и контракты и их условия. При этом необходимо оценивать рыночность договоров как показатель эффективности менеджмента, лоббистские возможности компании как способность влиять на регуляторную повестку в своей отрасли в масштабах региона, страны или даже мира и многое другое в зависимости от размера компании, стадии развития бизнеса, его направленности[26].

Анализ финансового состояния

Анализ финансового состояния бизнеса – одна из базовых задач руководителя. Скорее, даже функция, образ жизни, принцип мышления и подход ко всем процессам в работе и отдыхе. По себе могу сказать, что я обычно оцениваю события и планирую практически любую ситуацию, исходя из анализа финансовой стороны вопроса. Это относится не только к бизнесу, но и к бытовым вопросам и даже творчеству.

Анализом финансового состояния (financial planning and analysis) мы занимаемся регулярно, проверяя показатели по результатам закрытия периода: месяца, квартала, полугодия, года. Сравниваем полученные данные с плановыми и бюджетными – обычно эта часть называется «план-фактный анализ».

Кроме того, возникают незапланированные задачи, требующие оценки, – так называемые ad hoc-задачи (от латинского «по необходимости»). Еще нам необходимо регулярно просчитывать все наперед: составлять бюджет на квартал, год, собирать долгосрочную финансовую модель, заниматься стратегическим планированием.

Все эти задачи составляют блок финансового планирования и анализа. Этот процесс пронизывает работу не только линейного специалиста, но и любого руководителя, ведь принятие решений основывается на цифрах и показателях, которые необходимо проанализировать. Зачастую такую процедуру мы проводим «автоматически», в уме, но эффективнее и надежнее заниматься ею сознательно, вдумчиво, с применением электронных таблиц и инструментов визуализации.

Хорошо проиллюстрированы значение анализа и разница между интуитивным и осознанным мышлением в книге Даниэля Канемана «Думай медленно, решай быстро». Миллионы лет эволюции заложили в нас программу быстрого реагирования. С точки зрения выживания выгоднее было проводить стремительный, интуитивный или даже рефлекторный анализ поступающей информации и сразу действовать. Правильно или нет – не столь важно, главное, быстро. Миллионы лет невозможно повернуть вспять и за несколько веков изменить что-то в заложенных процессах. Однако мы вступили в индустриальную и, более того, информационную эру, поэтому сейчас важнее принять не быстрое, а правильное решение. Чтобы контролировать изменяющиеся условия и адаптироваться к ним, надо собрать максимально полную информацию, обобщить и проанализировать ее, сделать выводы и только потом принять взвешенное решение. Такова суть аналитической работы. Этому нужно учиться, ее необходимо искусственно внедрять в ежедневную деятельность (как в бизнес, так и в повседневную жизнь).

В оригинале, на английском, книга Даниэля Канемана называется Thinking, fast and slow. Русское заглавие «Думай медленно, решай быстро» не соответствует ее идее. Буквальный перевод «Думая, быстро и медленно» действительно отражает суть. Ведь автор рассказывает о различиях разных типов нашего мышления и особенностях принятия решений, а не о том, что какое-то действие нужно делать быстро или медленно. Размышлять неторопливо и принимать молниеносные решения может быть также неправильно, как и наоборот. Канеман приводит многочисленные примеры и того и другого.

В рамках финансового планирования и анализа в компании можно выделить две большие группы задач: анализ затрат на единицу готовой продукции (или юнит-экономика) и сценарный анализ. Планирование, или бюджетирование, включает и то и другое.