Система контроля и её аудит в организации

• стандартизация продуктов и услуг, предоставляемых организацией Горизонтальную образующую представляют инструкции, тарифы, технические порядки и операционные процедуры, определяющие технологическую последовательность совершаемых хозяйственных операций и сделок, лимиты установленных нормативных показателей, зоны ответственности и контрольные операции по минимизации операционных рисков.

Для обеспечения процесса управленческого контроля технологией бизнес-процесса следует провести ряд обеспечивающих контроль методических мероприятий:

1) определить полный состав участников операции (мероприятия) в лице конкретных инстанций (подразделений, органов коллегиального управления) и рабочих мест. В соответствующем регламенте должны быть четко определены функции каждого из них (управленческие, экспертные, исполнительские), границы компетенции, порядок взаимодействия, включая решение потенциально конфликтных вопросов, распределение ответственности, возможные санкции

2) разработать последовательность и непосредственное содержание действий в рамках каждого технологического этапа, его результатов, критерии и порядок контроля их качества. Определяется также порядок действий в случае выявления ненадлежащего качества конечного результата, особенно при предъявлении к нему претензий со стороны клиента. Здесь же определяется необходимость привлечения независимых экспертов

3) описать технологической последовательности выполнения операций (мероприятий) с указанием промежуточных и конечного сроков их окончания. При участии в операции нескольких подразделений или инстанций специально выделяются сроки передачи ими друг другу соответствующей информации, иных ресурсов, законченных результатов. В обязательном порядке устанавливается порядок мониторинга соблюдения директивных сроков со стороны инстанции, отвечающей за операцию в целом

4) при разработке технологического процесса осуществления операций необходимо выделить точки контроля, характерные для этого процесса и составляющих его элементов и объектов. К каждой точке контроля подбираются соответствующие процедуры и методы контроля (так называемые контроли), которые должны входить в технологический процесс и выполняться в автоматическом режиме. За организацию, т. е. выбор, регламентацию и регулирование процесса, соблюдение режима контроля в нем в целом отвечает соответствующий линейно функциональный менеджер, который или сам осуществляет полностью контрольные функции или делегирует часть из них специалистам контролерам, при условии получения от них необходимой контрольной информации для достижения целей управления. Функционирование контрольных процессов соответствующих каждой операции или точке контроля является технологическим контролем, обеспечиваемым исполнителями и в автоматизированном режиме

5) каждый отдельный относительно обособленный технологически и структурно (т. е. имеющий линейно функционального менеджера) объект, имеющий точки контроля и адекватные им контроли условно можно назвать «центром контроля и ответственности».

Выделение центров контроля и ответственности условно и необходимо для того, чтобы обосновать управленческий контроль, осуществляемый над уровнями (звеньями) управления, т. е. вышестоящего менеджера над нижестоящим линейно функциональным менеджментом. Принципиальное отличие контроля в «центрах контроля и ответственности» и в уровнях структуры в том, что менеджер центра контролирует только функциональный процесс, обеспечивая соответствие составляющих его элементов и объектов в рамках специфических детализированных целей (задач) управления. Контроль по вертикальным звеньям предполагает контролирование над менеджментом центров их деятельностью и качеством разработки технологий, что определяет расширение задач контроля, но более высокий, обобщающий их уровень. Контроль над уровнями предполагает формирование информации подтверждающей эффективность управления персоналом, технологическими процессами, сохранность и эффективность использования активов.

Определив основные подходы управленческого контроля на вертикальном и горизонтальном уровне организационной структуры можно выделить основы направления для их взаимодействия и координации.

Главная роль в объединении и обеспечении гармоничного субъектно-объекного взаимодействия и функционирования принадлежит принципу обратной связи, обеспечиваемому управленческим контролем.