Профессия финансист. Как в современном бизнесе мотивировать людей и управлять деньгами, не забывая про риски

Почему так происходит? Как правило, в традиционном бюджетном цикле планирование происходит редко, поэтому каждый раз становится стрессом, выбивающим лидеров направлений из их рутинных задач. Следовательно, они уделяют планированию недостаточно внимания, что в итоге приводит к постановке нереальных целей. Теперь же лидеры проведут с вами несколько ежемесячных итераций, привыкнут ответственно планировать и выйдут на годовое бюджетирование уже подготовленными.

Полезно внедрить сценарный анализ – для этого добавить возможность моментальной правки драйверов, актуальных для вашего бизнеса. Например, для онлайн-маркетплейса это трафик, конверсия, стоимость лида из различных каналов маркетинга, маржа или комиссия, процент повторных продаж из когорт, стоимость возврата клиента, динамика операционных затрат на повторные продажи.

Глубокий, системный, ежемесячный forward looking анализ, проводимый вместе с руководителями бизнеса, поможет вам подготовиться к стандартному процессу годового бюджетирования и оставаться в хорошей финансовой форме (с точки зрения аналитики) в течение года. Для стандартного годового планирования я рекомендую собирать стратегическую сессию бюджетирования в августе-сентябре с ключевыми руководителями бизнеса и держателями бюджетов.

Я считаю, что подобный разбор ежемесячных показателей с последующим уточнением прогноза на краткосрочный и долгосрочный периоды, усиленный сценарным анализом – лучший бюджетный процесс. Он позволяет уйти от неповоротливого и зачастую неактуального уже через несколько месяцев годового планирования. Это не просто кризисный инструмент, а логичная эволюция процессов бюджетирования. На самом деле скользящее планирование доходов и расходов не отменяет годовой прогноз, который очень полезен как инструмент для формирования среднесрочных бюджетов и распределения ресурсов. Просто он работает эффективно только вместе со скользящим бюджетированием.

Применение МСФО

Отчетность по международным стандартам (МСФО) отражает максимально полную и непредвзятую информацию о компании и дополняет, но не замещает, пакет управленческой отчетности. МСФО-отчетность составляется по общепринятым, регламентированным принципам. Это важно при анализе и сравнении компаний-бенчмарков[18].

Аудированная отчетность, в отличие от управленческой, предполагает прямую ответственность менеджмента и аудиторов за максимально достоверную интерпретацию финансового положения организации. Составленная по международным стандартам аудированная финансовая отчетность – это важная составляющая пакета информации, позволяющая оценивать бизнес и принимать инвестиционные решения.

МСФО в первую очередь необходима на уровне группы, чтобы комплексно отражать активы и обязательства контролируемых компаний. Поэтому эта отчетность обычно не формируется на уровне отдельных организаций (так называемом stand-alone financial statement), поскольку возникает риск манипулирования активами и пассивами с зависимыми лицами.

Некоторые практики в МСФО существенно отличаются от национальных стандартов, в частности от российских стандартов бухгалтерской отчетности (РСБУ). Дополнительная МСФО-отчетность позволяет внешнему пользователю оценить влияние того или иного фактора на финансовое положение предприятия. Например, в российском учете амортизация применяется с момента ввода в эксплуатацию, а в МСФО – с момента приобретения основного средства.

Пристальное внимание в международных стандартах уделяется расчету справедливой стоимости активов и обязательств, в частности налоговых, а также земельных участков и т. п. Если у компании на балансе есть участок земли, то ежегодная переоценка его стоимости может существенно повлиять на финансовый результат.

Когда организация готовится к первому применению МСФО, у руководства и акционеров, как правило, возникает соблазн сэкономить на сотрудниках, занимающихся подготовкой отчетности, и нанять консультантов. Однако, если отчетность необходима на регулярной основе, а не в исключительных случаях, единоразово, это, как показывает практика, тупиковый путь.

Консультанты, безусловно, будут приводить руководителям и акционерам компании многочисленные убедительные примеры и аргументы, почему стоит отдать этот процесс им на аутсорсинг, а не выращивать собственных экспертов для подготовки МСФО.